区四届人大常委会

第三十次会议文件

关于2019年金平区本级预算执行和

其他财政收支的审计工作报告

2020年11月10日

金平区审计局 张  宏

主任、各位副主任、各位委员：

　我受区人民政府委托，向区人大常委会作关于2019年金平区本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告。

按照党中央关于改革审计管理体制的决策部署，金平区委组建审计委员会，加强党对审计工作的领导。一年来，区审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实党的十九大、中央审计委员会第一次第二次会议精神，扎实有效推进审计各项工作，认真履行审计职责，提升审计成效，努力推进审计全覆盖，推动我区经济社会健康平稳发展。报告期内（2019年8月至2020年6月），区审计局共实施各类审计项目12个。查出违规资金41.54万元，应处理上缴财政205.53万元，应归还原渠道资金26.17万元；查出管理不规范金额62199.32万元；非金额计量问题69个,并结合实际提出审计建议28条，被采纳28条。同时，报告期内抽调3人次参加省、市异地交叉审计，4人次参加市、区纪委巡察工作。审计工作受到市审计局的充分肯定和表扬。

    审计结果表明，2019年，区各部门、各单位能以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，树牢“四个意识”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”，认真落实“稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险”各项工作。区本级财政在财力状况十分困难的情况下，做好优先“保工资、保运转、保民生”等工作。　

——积极抓好收入管理，增强财政保障能力。积极应对严峻复杂的经济形势，努力提高财政收入质量。2019年，区本级一般公共预算收入87416万元，比上年增收12647万元，同比增长16.91%；区本级国有土地出让收入5978万元，同比增长95.30%。积极争取上级支持，增强财力支撑。全年全区获得中央、省、市转移支付资金268141万元，比去年增长35%；2019年全区新增债券43556万元。 
　　——全力支持打好“三大攻坚战”，推动经济社会健康发展。按照限额举借地方政府债务，加强债务风险预警和评估；落实新时期精准扶贫工作，对无劳动能力低保人员实行政策性保障兜底，支持打好精准脱贫攻坚战；千方百计筹措资金投入黑臭水体整治、“厕所革命”以及美丽乡村建设等环境整治项目，促进生态环境质量改善，推动全区经济社会持续健康发展。

　　——审计整改成效不断提升。对上年度审计工作报告反映的问题，相关部门单位按照报告要求，认真组织整改。截至2020年6月底，按照审计要求已上缴、追回或归还各级财政资金486.54万元，已调账处理718万元，促进资金拨付到位51863.92万元，消化历史挂账13032万元。

  一、财政管理审计情况

努力推进区级“横向到边、纵向到底”的审计全覆盖，组织对2019年度区本级财政预算执行和其他财政收支情况的审计。2019年区本级一般公共财政预算总收入321897万元，总支出300459万元，年终结转21438万元；政府性基金预算总收入117934万元，总支出102844万元，年终结转15090万元；国有资本经营预算总收入98万元，总支出98万元，年终无结余。审计结果表明，区财政局能围绕区委、区政府的中心工作，深化预算管理改革，努力组织收入，保障重点支出。审计发现的主要问题是：

（一）区本级财政管理审计

    1.2019年新增超财力支出挂账45989.24万元。2019年区财政安排超财力支出的拨款45989.24万元，挂“其他应收款”账户，少反映了年度财政支出。截至2019年底，累计超财力支出挂账176426.09万元。

    2.部分一般公共预算收入未及时入库。截至2019年底，区财政局将应列作一般公共预算收入1425.30万元，留存在财政专户没有及时入库。区财政局已于2020年1月、5月将上述收入全额上缴国库。

3.区级统筹社保基金方面存在问题。一是2019年区财政未编制区级统筹社保基金（城乡居民养老保险基金、机关事业养老保险基金）预算，仅在公共财政预算中编制区级统筹社保基金补助支出预算，2020年己独立编制预算；二是公共预算补助社保基金未能按预算执行；三是部分已死亡人员继续领取养老保险定期待遇，涉及金额12.97万元、人数83人，截至2020年7月17日，尚有43人，涉及金额4.21万元未追回；四是部分参保人同时领取企业职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险，涉及金额46.04万元、人数104人，截至2020年7月9日，尚有5人，涉及金额1.47万元未追回；五是个别未满16周岁人员参加城乡居民养老保险，现已全部注销账户，退回个人缴费部分及利息；六是区财政局没有按规定与区人社局、区社保局商讨制定社保基金增值保值计划，现上述三部门已商定该计划并报区政府同意。

    4.未能严格执行政府性基金年终结转规模不超过该项基金当年收入30%的规定。区财政2019年政府性基金收入中，土地出让收入年末结存2798万元，超过当年收入5978万元的30%计1004.6万元。

5.存量资金方面存在问题。一是存量资金未及时清理盘活。截至2019年底，区财政结转结余超过两年的存量资金349万元，全部为上级资金结转。审计期间上述未清理盘活资金已经进行清理。二是国库存款余额低于存量资金规模。2019年底，区财政存量资金规模为113531万元，但国库资金余额仅为7075万元。

6.中央、省级专项资金未及时拨付问题。一是部分上级转移支付资金下达拨付偏慢。经抽查，2019年6月市财政下达的打好污染防治攻坚战专项资金4650.49万元当年未拨付。审计期间上述资金已下达拨付；二是亚青会提升项目推进缓慢，资金滞留未及时使用。亚青会举办城市功能提升工程资金8862.32万元2019年底未支出仍结存在支付中心。2020年3月底，该项目结余资金才拨付预算单位；三是2019年保障性安居工程资金7824.83万元未形成实际支出。截至2020年8月14日，尚有5741.73万元未支出；四是未及时转下达省级工业企业资金。2019年区财政在收到市财政转移支付、明确具体补助对象和资金3276.41万元后，未及时在7个工作日内下达，其中最长一笔资金下达时间为79个工作日，截至2019年底，上述资金已拨付至项目单位。

7.收回财政周转金没有及时上缴国库，涉及资金2.4万元。

8.资产未及时登记入账。2015年3月，金平区法院判决升平区科技开发总公司房产抵还区财政周转金欠款，房产抵还本息合计97.37万元。2019年11月，区财政局办妥相关产权过户手续，但至审计时仍未将该房产登记入账。

（二）部门预算执行全覆盖审计

按照上级关于一级预算单位预算执行审计全覆盖的工作部署，采用数据分析与现场审计相结合的方法，对全区59个一级预算部门2019年度预算执行情况进行全覆盖审计。同时报告期内组织对区发改局、农林水务局、人社局、住建局和汕樟中学等5个部门预算执行和其他财政收支进行审计。审计结果表明，各一级预算单位基本能执行《预算法》和财经法规有关规定，资金使用、管理比较规范。审计发现的主要问题是：

1.收入管理方面存在的问题。有3个部门非税收入和利息没有及时上缴财政专户，涉及金额12.55万元；有3个部门存在闲置资金，连续结转两年未清理上缴，未及时发挥资金使用效益，涉及金额187.21万元。

2.支出管理方面存在的问题。有1个部门存在不规范发放生育津贴，涉及金额2.06万元；有3个部门支出手续不规范，出现以“白条”入账、以领代报、大额现金支付和未取得发票等问题，涉及金额73.46万元；有14个部门存在部分费用使用现金支付，没有按规定使用公务卡问题；有2个部门资金使用不规范，存在工程保修金未及时付还和改变项目资金用途问题，涉及金额24.10万元。

3.固定资产管理方面存在的问题。有5个部门固定资产管理不规范，存在未及时入账，账实、账卡不符，未对固定资产进行定期或不定期清查盘点等问题。

4.政府采购方面存在的问题。有2个部门政府采购上存在部分项目没有按规定进行政府采购，涉及金额81.85万元。

5.内部控制管理方面存在的问题。一是有3个部门存在现金管理不规范，如存在大额库存现金、现金账面结存较大和出纳员自行保管库存现金等；二是有15个部门未按规定设立工会账户、实现工会经费独立核算和收取工会会员会费；三是有2个部门存在财政票据领用管理不规范和年终未截角作废等问题；四是有3个部门“三重一大”议事制度方面存在问题，如议事制度执行不到位、项目安排和资金使用没有详细会议记录等；五是有3个部门工程管理不规范，存在工程资料不完善、没有进行结算审核和施工合同没有约定保修事项等问题；六是有1个部门内部管理不完善，存在食堂管理不到位和联合办学不规范等问题。

6.三公经费方面存在的问题。有1个部门公务接待没有公函文件。

（三）街道财政管理审计情况

组织对金平区月浦街道2017年1月至2019年7月财政收支管理情况进行审计。审计结果表明，区月浦街道基本能贯彻落实上级重大决策部署，推进创文强管、美丽乡村示范村创建等工作。审计抽查发现的主要问题是:

    1.财政资金管理方面。一是部分利息收入未清理上缴财政，涉及金额3.78万元；二是未按规定审核社区美丽乡村“三清三拆”资金，涉及金额47.51万元；三是存在坐支现金，涉及金额39.81万元；四是个别项目资金没有按规定用途使用，涉及金额9.58万元；五是部分资金闲置、沉淀未及时发挥效益，涉及金额346.96万元。

2.工程项目管理方面。一是存在部分修缮、印刷等项目没有执行政府采购；二是12个工程项目合同约定预付款比例超合同价30%；三是4个工程项目未按合同约定预留3%的工程质量保修金。

3.内部控制管理方面。部分项目资金分配和开支未经集体研究同意，涉及9笔金额419.70万元。

4.对属下社区财务监管不到位。街道属下5个经联社存在“白条”入账、坐支现金、大额现金支付等问题。

    二、绩效审计情况

组织对区城管局“黑臭水体”专项资金进行绩效审计。审计结果表明，区城管局能重视黑臭水体整治工作，推进污染、黑臭水体整治和环境的改善提升工作。审计发现的主要问题是：

（一）黑臭水体整治建设进度缓慢。截至2020年5月31日，20宗黑臭水体中有18宗上报初见成效，但是没有开展“长制久清”上报工作。

（二）部分黑臭水体整治未达到预期效果。2020年4月中介机构对4宗已整治完成的水体进行检测，部分检测项目指标未达标。审计指出后，区城管局高度重视，加大整治力度，2020年9月聘请中介机构对其中两宗再次进行检测，已检测合格。

（三）东墩沟应急治理工程整治资金未能发挥积极效益。东墩沟应急治理工程项目合同金额1760.71万元，2020年1月21日通过验收，但是竣工验收后采样点的水质部分指标未达标，整治资金未能发挥积极效益。

（四）已完工投入使用的截污工程尚未办理结算手续。截至2020年2月底，金平区韩堤路（月眉路-商平路）截污工程项目实际支付2497.01万元，完成合同金额90.44%。目前已投入运作，但至今尚未办理结算手续。

三、政策措施落实情况跟踪审计

开展金平区2018年度精准扶贫精准脱贫政策落实情况跟踪审计。审计结果表明，有关部门单位能认真贯彻落实区委区政府的决定，重视精准扶贫工作。审计发现的主要问题是：一是部分投入的扶贫资金不能保证保值增值，资金存在流失风险，涉及金额100万元；二是部分扶贫资金闲置超一年，未能发挥扶贫资金使用效益，涉及金额28万元；三是存在大额现金支出，涉及金额20.57万元；四是扶贫成果缺乏可持续性。双丰社区为1户精准扶贫帮扶对象支付其经营的茶叶铺面18个月租金2.07万元，过后自行解决,该社区直接给予贫困户租金的帮扶方式缺乏可持续性；五是非建档立卡贫困户领取危房改造资金，涉及金额4万元；六是农村危房改造工程项目进度缓慢，未按要求在2018年12月31日前完工并竣工验收，其中1户超规定时限4个月才完工并进行竣工验收。

    四、重点民生项目和专项资金审计情况

    组织对金平区2019年度涉农资金统筹整合、金平区2019年省级教育发展专项学前教育资金专题审计、金平区2018年至2019年“厕所革命”专项资金使用情况跟踪审计和存心特教学校建设项目审计。审计结果表明，各有关部门、单位能认真贯彻落实区委区政府的决策部署，推进各项民生事业取得发展。审计发现的主要问题是：

(一)涉农资金统筹整合方面

1.区财政局未对2019年度本级涉农资金进行统筹整合。

2.涉农资金预算执行率偏低。区2019年收到上级涉农资金共12802.68万元，当年各相关单位实际支出6560.30万元，预算实际执行率51.24%。

3.部分省级约束性项目推进偏慢。市自然资源局金平分局牵头及主管的月浦街道沟南社区、鮀莲街道玉井社区2个绿美古树乡村建设省级约束性任务；区农业农村和水务局牵头及主管的“2次省级监督抽查和快速检测；追溯体系建设”省级约束性任务推进速度偏慢，均未能在2019年度完成项目建设工作。

4.个别业务主管部门指导性任务未设定绩效目标。区住房和城乡建设局未对主管的“四好农村路建设”“玉井、沟南传统村落保护”等省级和市级指导性任务设定绩效目标，区城市管理和综合执法局未对主管的“雨污分流第一批社区建设”“末端污水处理设施”等市级指导性任务设定绩效目标。审计期间均已设立绩效目标。

5.区有关业务主管部门未执行信息公开工作。2019年度区农村农业和水务局、区住房和城乡建设局、区城市管理和综合执法局均未做好主管的省级或市级涉农资金信息公开工作。

(二)省级教育发展专项学前教育资金方面

1.学前教育资金未及时支出。截至2019年底，区财政局已拨付各幼儿园省级学前教育专项资金650万元，尚有346万元未及时支出，资金结存在支付中心。审计期间结存资金已拨付。

    2.未及时分配学前教育资金。市教育局5月发文要求区教育局在收到资金和任务清单后30日内制定资金分配方案，但区教育局至11月才完成资金分配程序，未能在规定的时限内将资金分配落实到项目单位，影响资金拨付。

    3.项目进度缓慢，资金使用率低。截至2020年3月底，2019年省级学前教育专项资金已拨付至13个项目单位共650万元，其中只有1个项目完工，其余项目均未形成实际支出，资金使用率不足3%。

    4.未能完成学前教育资金数量指标绩效目标。该项资金2019年度数量指标为：新建公办幼儿园1所，改扩建公办幼儿园11所，扶持普惠性民办幼儿园2所。截至2019年底，区教育局未能实现数量指标绩效目标。  

    5.未按规定将学前教育资金安排和项目建设内容向社会公示，涉及14个项目专项资金996万元。

（三）“厕所革命”专项资金使用情况方面

1.部分公厕未能按预定时间完成。截至2019年底，有23座公厕竣工通过验收，竣工验收比例48.94%，剩余24座未能在2019年度完成建设任务。截至2020年5月底，已有44座公厕竣工通过验收，剩余1座在建设中，2座中止建设。

2.资金结余比例较大。截至2019年底，区厕所革命建设项目结余资金436.41万元，结余率50.61%，未能及时发挥财政资金效益。截至2020年5月底，结余223.69万元尚未支付。

3.工程项目建设存在的问题。抽查合同金额20万元以上的项目合同，发现存在24个工程项目合同中均未对保证金事项进行约定，3个工程项目合同未明确工程款具体的付款方式。

    （四）存心特教学校建设项目审计情况

    1.工程项目进展缓慢，未能如期完成。区发改局批复项目建设期限为2017年12月至2019年7月，截至2020年8月12日，该工程才办理工程质量验收。

    2.工程项目资金使用效率效益不高。截至2019年底，区财政局共下达存心学校工程项目专项资金2189万元，其中1007.95万元被区财政作为存量资金清理收回。存心学校账面反映支出仅679.3万元，占到位资金的31.03%。

    3.一期基建工程变更没有报批。一期工程自2018年11月开工至今，有16项变更，预算造价约27.62万元，未经审核，未报区教育局批准，也没有报区发改局、区财政局备案。

    4.多支付工程进度款13.25万元。截至2019年底，存心学校共支付一期项目工程进度款303.59万元，比合同约定多支付13.25万元，并且没有经过上级有关部门审核。

    5.利息收入未上缴财政，涉及金额1.5万元，于2020年7月全额上缴财政。

    6.支付两次招标代理费没有开会研究，也未经财政审核。直接按合同暂定价全额支付代理单位两次施工招标代理费6.58万元。

五、原因分析及审计建议

    以上问题产生的主要原因：一是预算绩效管理理念有待提高。一些部门和单位“先谋事、后排钱”理念尚未牢固树立，存在重投入轻管理、重支出轻绩效思想，预算绩效管理理念未贯穿财政资金管理全过程，预算执行缓慢，导致资金闲置、沉淀或被垫付使用，未能提高资金使用效率，发挥资金使用效益；二是预算资金到位进度偏慢。既有上级、本级财政资金下达拨付偏慢，也有一些部门和单位对项目前期准备不足，在资金到位时未能尽快启动项目，以致项目建设滞后，预算难以有效执行；三是主体责任落实不到位，未能完全按照“谁审批、谁使用、谁负责”的原则明确责任主体，资金使用管理不规范的问题屡有发生。

    审计建议：

    （一）完善预算体系，增强预算约束力，着力提高财政管理水平。按照《预算法》的要求，完善“四本预算”全口径预算体系，区财政应重视预算编制，提高预算的准确性、科学性和透明度，提高预算执行率，缩小财政预算和预算执行差异，积极采取措施，消化超财力支出挂账问题。

    （二）要深化完善预算绩效管理，提高预算执行效率。  要加快建立预算绩效管理体系，推进预算绩效管理制度化、规范化、标准化，实现“花钱必问效、无效必问责”，提高财政预算管理的水平和政策实施效果。要全面增强绩效观念和责任意识，有效完善重大决策和项目评价。

    （三）加强对预算部门预算执行的管理和监督。区财政部门应加强对各预算单位的指导、管理和监督，督促各有关部门及时上交非税收入、积极清理盘活存量资金，加快预算支出进度。加强学习培训，提高各单位财会人员专业水平，强化基础会计、财务核算工作。

    （四）加大整改力度，确保审计查出问题有效整改。区各被审单位要按区人大《关于2018年金平区本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的审计报告》及区委审计委员会第一次全体会议有关“审计查出问题的整改”要求，加大力度落实整改，避免“屡审屡犯”现象发生，确保整改工作落实到位。

主任、各位副主任、各位委员：

新冠肺炎疫情发生后，金平区审计机关快速响应，认真贯彻落实习近平总书记关于疫情防控工作的重要讲话精神和省委决策部署，在上级审计机关的统一部署下，派出2个审计组、审计人员5名，开展对汕头市金平区疫情防控资金和捐赠款物的专项审计，坚持边审边改，及时推动整改，全力支持和配合疫情防控工作。截至2020年3月底，区财政共安排疫情防控资金2946.4万元，接受捐赠资金24.27万元，捐赠物资19万件。审计结果表明，区有关部门能按照上级疫情防控工作的要求，做好疫情防控款物的接受捐赠及拨付工作，发挥了打赢疫情防控阻击战的积极作用。区医疗机构共收到防疫专项资金1159.4万元，支出246.08万元，结余913.32万元，结余率78.78%；针对医疗机构防疫专项资金结余较大、使用效率偏低的问题，我局己要求有关单位按规定进行整改，提高专项资金的使用效益。

对本报告反映的具体审计情况，区审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，作出审计决定，报告反映的问题正在得到整改和纠正；对制度不完善、管理不规范的问题，建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，区审计局将按照区政府的要求督促检查有关部门单位认真整改，全面整改情况将按规定向区人大常委会报告。

    主任、各位副主任、各位委员：

金平区审计局将在区委区政府的坚强领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大精神，坚持党对审计工作的集中统一领导，自觉接受区人大的指导和监督，依法履行审计监督职责，充分发挥审计“治已病、防未病”的功能作用，为我区经济社会健康平稳发展努力奋斗。

    报告完毕。请予审议。