区四届人大常委会

第三十五次会议文件

金平区人民政府关于2019年金平区本级预算执行和其他财政收支审计查出问题

整改情况的报告

2021年7月

金平区审计局局长  张宏  

主任、各位副主任、各位委员：

    我受区人民政府委托，向区人大常委会作关于2019年金平区本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告。

    2020年11月10日，区四届人大常委会第三十次会议听取和审议了《关于2019年金平区本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》（以下简称《审计工作报告》），并要求区政府将审计工作报告中所列查出问题的整改情况向区人大常委会报告。区政府对审计工作报告反映的问题高度重视，区委、区政府主要领导多次对审计整改作出重要批示，要求各有关整改责任单位认真组织整改工作，确保审计发现问题得到有效解决。现将 2019年度金平区本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况报告如下：

    一、审计整改工作部署推进情况

    一年来，区审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，切实增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，全面贯彻落实习近平总书记关于审计工作和审计整改工作的重要指示批示精神，大力推动审计查出问题整改到位，促进各部门完善制度，着力发挥审计“治已病，防未病”的功能，各被审计单位整改意识进一步增强，整改质量有所提高，整改工作取得新成效。

    （一）提高政治站位，落实审计整改责任

    区委区政府领导高度重视审计整改工作，多次召开整改专题会议，传达学习中央、省、市审计整改工作会议精神。区政府常务会议也多次专题研究审计问题的整改工作，区长在整改工作会议上明确提出“要高度重视，严肃对待审计查出问题；要压实责任，抓好整改工作落实；要强化责任追究、加大审计查出问题整改力度”三点意见。区政府定期听取审计工作情况汇报和审计工作整改情况汇报，对审计整改工作重点部署、落实，要求各部门各单位“一把手”要把审计整改作为重要政治任务抓好，对审计查出的问题主动认领、严肃整改，抓紧制定整改方案，建立整改台账，细化整改措施，明确时间节点，传导抓实审计整改的压力。

    （二）强化督查督办，健全整改工作机制

    区政府加大对重点问题整改的督办力度和跟踪检查，强化被审计单位整改、政府主导、人大监督、主管部门监管、审计跟踪督促、纪检监察和巡视巡察协同的审计整改工作机制。由区审计局牵头，各部门形成联动合力，全力推动审计查出问题的整改落实。对审计整改不力、屡审屡犯，甚至拒不整改、虚假整改，造成重大影响及损失的，严肃追究相关单位和人员责任。各被审计单位主要领导审计整改工作意识不断提高，在整改期限内能够主动研究审计整改工作，推进审计整改进程，积极与审计机关衔接、报告整改落实情况，使审计整改真正落实到行动上。

    （三）强化整改结果运用，提升整改效能

    各被审计单位高度重视审计整改工作，积极采纳审计意见和建议，自觉落实整改责任，部分单位甚至做到即知即改，审计整改效能不断提升。2020年11月7日金平区举办“强化整改落实 规范财务管理”专题培训班，强化整改工作的重要性、对如何落实好审计整改工作以及近几年巡察、审计查出的问题提出针对性的建议和措施，进一步填补财务人员的知识短板，增强认识财务管理工作和审计整改工作的重要性，提高财务管理水平。

    二、审计查出问题整改情况

    对审计工作报告指出的107项问题，截至2021年5月底，已完成整改98项，占比91.59%，正在整改9项，占比8.41%。通过整改，已上交财政743.60万元，已归还原渠道资金71.90万元，已调账处理73.23万元，促进资金拨付15973.00万元，制定完善相关规章制度3项。

    （一）财政管理审计问题整改情况

    查出78项问题，70项完成整改。正在整改8项，涉及部门：区财政、区社保、区人社、区汕樟中学。

    1.区本级财政管理审计整改情况

    （1）2019年新增超财力支出挂账45989.24万元问题。该问题正在整改。区财政局主要通过盘活存量资金的方式，冲减超财力支出挂账问题。截至2020年12月，共收回存量资金11701.81万元，用于冲减历年挂账，区财政局表示将进一步加大存量资金清理盘活力度，逐步消化支出挂账。该问题正在整改。

    （2）部分一般公共预算收入未及时入库问题。该问题已整改。区财政局已于2020年1月、5月将上述收入全额上缴国库。

    （3）区级统筹社保基金方面存在问题。

    一是区级统筹社保基金没有独立编制年度预算问题。该问题已整改。2020年已独立编制预算，并于2020年5月14日金平区第四届人民代表大会第五次会议批准2020年区本级预算；

    二是公共预算补助社保基金未能按预算执行问题，该问题正在整改。涉及挂账金额27470.34万元，待资金困难情况有所缓解后将逐步冲减相关挂账；

    三是部分已死亡人员继续领取养老保险定期待遇问题，该问题正在整改。截至2021年5月底，已追回金额12.33万元，尚有1人，涉及金额0.44万元仍在继续追讨中；

四是部分参保人同时领取企业职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险问题，该问题已整改。截至2021年3月底，多领养老金46.00万元已全部追回；

五是个别未满16周岁人员参加城乡居民养老保险问题，该问题已整改。已全部注销账户，退回个人缴费部分及利息；

六是区财政局没有按规定与区人社局、社保局金平分局商讨制定社保基金增值保值计划，该问题已整改。上述三部门已商定计划并报区政府同意，于2020年8月13日在机关事业单位养老保险账户现设银行（交通银行汕头分行营业部）开设专用的定期存款账户，并制定社会保险基金财政专户资金保值增值计划办理定期存款。

    （4）未能严格执行政府性基金年终结转规模不超过该项基金当年收入30%的规定问题，该问题已整改。财政局将切实加强财政预算管理，严格执行政府性基金年终结转规模不超过该项基金当年收入30%的规定，提高财政资金使用效益。

    （5）存量资金方面存在问题。

    一是存量资金未及时清理盘活问题，该问题已整改。截至2020年5月，区财政对结转结余超过两年的存量资金349万元已经进行清理；

    二是国库存款余额低于存量资金规模问题，该问题正在整改。截至2020年12月底，区库款余额31424万元，存量资金余额169554万元。区财政表示将会继续关注库款余额，根据库款和实际情况调拨资金，确保机关单位正常运转和全区项目进度。

    （6）中央、省级专项资金未及时拨付问题。

    一是部分上级转移支付资金下达拨付偏慢问题，该问题已整改。截至2020年5月底，专项资金4650.49万元已全部下达拨付；

    二是亚青会提升项目推进缓慢，资金滞留未及时使用问题，该问题已整改。截至2020年3月底，该项目结余资金8862.32万元已拨付预算单位；

    三是2019年保障性安居工程资金7824.83万元未形成实际支出，以前年度结转181万元被统筹用于弥补财力缺口问题，该问题已整改。截至2021年5月底，2019年保障性安居工程资金形成实际支出2083.1万元，尚有5741.73万元未形成实际支出，结余额度在金平区城市更新局，以前年度结转181万元已于2020年6月上缴市财政局；

    四是未按限定时间转下达省级工业企业资金,该问题已整改。至2019年底3276.41万元已全额拨付至项目单位。

    （7）收回财政周转金没有及时上缴国库，涉及资金2.4万元问题,该问题已整改。上述资金已全额上缴国库。

    （8）资产未及时登记入账问题,该问题已整改。2020年8月该房产已登记入账。

    2.部门预算执行全覆盖审计整改情况

    （1）收入管理方面存在的问题。

    一是有3个部门非税收入和利息没有及时上缴财政专户问题，该类问题已整改。应缴的12.55万元已全部上缴区财政；

    二是有3个部门存在闲置资金，连续结转两年未清理上缴，未及时发挥资金使用效益问题，该问题正在整改。已清理上缴财政38.89万元，1个部门剩余8万元仍在继续清理中。

    （2）支出管理方面存在的问题。

    一是有1个部门存在由于对政策理解出现偏差，导致不规范发放生育津贴问题，该问题已整改。涉及金额2.06万元已全部清理收回；

    二是有3个部门支出手续不规范等问题，该问题正在整改。2个部门已整改完成，剩余1个部门已将“白条抵库” 61.29万元问题进行调账，追回资金5.00万元，剩余未追回资金已采取措施向上一级法院继续上诉；

    三是有14个部门存在部分费用使用现金支付，没有按规定使用公务卡问题，该类问题已整改。14个部门均已办理公务卡并按规定使用；

    四是有2个部门资金使用不规范，存在工程保修金未及时付还和改变项目资金用途问题，该类问题已整改。已及时付还工程保修金3.09万元，并表示今后将严格按照相关规定加强工程管理。

    （3）固定资产管理方面存在的问题。有5个部门固定资产管理不规范，存在未对固定资产进行定期或不定期清查盘点，未及时入账等问题，该类问题已整改。相关部门已对固定资产进行清查盘点，未入账的已登记入账。

    （4）政府采购方面存在的问题。有2个部门政府采购上存在部分项目没有按规定进行政府采购问题，该类问题已整改。相关部门已按区采购有关规定的目录，完备采购手续，规范采购行为。

    （5）内部控制管理方面存在的问题。

    一是有3个部门存在现金管理不规范，如存在大额库存现金、现金账面结存较大和出纳员自行保管库存现金等问题，该类问题已整改。相关部门已及时整改，加强现金监管，严格控制库存余额现金数额，保障资金安全；

    二是有15个部门未按规定设立工会账户、实行工会经费独立核算和收取工会会员会费问题，该类问题已整改；

    三是有2个部门存在财政票据领用管理不规范和年终未截角作废等问题，该类问题已整改。相关部门已将票据截角作废，提交区财政局核销；

    四是有3个部门“三重一大”议事制度方面存在问题，该类问题已整改。如议事制度执行不到位、项目安排和资金使用没有详细会议记录等，相关部门已建章立制，进一步完善内控制度；

    五是有3个部门工程管理不规范，该问题正在整改。存在工程资料不完善、没有进行结算审核和施工合同没有约定保修事项等问题，相关部门已补充结算审核资料，剩余个别工程项目仍在办理结算审核中；

    六是有1个部门内部管理不完善，存在食堂管理不到位和联合办学不规范等问题，该问题已整改。该部门已停办食堂和联合办学，今后将严格按规定加强管理。

    （6）三公经费方面存在的问题。有1个部门公务接待没有公函文件问题，该问题已整改。该部门已召开会议，明确要求，对无公函的公务活动和来访人员今后一律不予接待。

    3.街道财政管理审计整改情况

    （1）财政资金管理方面。

    一是部分利息收入未清理上缴财政问题，该问题已整改。已清理上缴财政金额7.92万元；

    二是未按规定审核社区美丽乡村“三清三拆”资金问题，该问题已整改。月浦街道表示接下来将继续严格按规定对美丽乡村等专项资金进行审核把关，杜绝相关问题再次发生；

    三是存在坐支现金问题，该问题已整改。月浦街道表示已加强现金管理，对现金收入当日存入开户银行，坚决杜绝坐支现金的行为；

    四是个别项目资金没有按规定用途使用，涉及金额9.58万元问题，该问题已整改。月浦街道已在2020年1月份进行调帐处理，归还原资金渠道，严格按照预算规定的支出用途使用资金；

    五是部分资金闲置、沉淀未及时发挥效益，涉及金额346.96万元问题，该问题已整改。“千村环境卫生整治”等4个项目资金已支出13.25万元，剩余280.66万元已全额上缴区财政。赤窖社区、湖头社区农贸市场改造项目均已全面完工投入使用并产生收益，资金33.05万元已全部拨付完成；月浦农贸市场升级改造项目于2020年7月竣工验收投入使用并产生收益，涉及扶贫资金20万元待结算后再支付。

    （2）工程项目管理方面。

    一是存在部分修缮、印刷等项目没有执行政府采购问题，该问题已整改。月浦街道表示已经严格执行《中华人民共和国政府采购法》有关规定，做到对应采购的项目执行采购；

    二是12个工程项目合同约定预付款比例超合同价30%问题，该问题已整改。月浦街道表示对工程项目遵守合同约定的拨付比例进行拨付，严格按规定做好工程预付款的支付管理工作；

    三是4个工程项目未按合同约定预留3%的工程质量保修金问题，该问题已整改。对于预留的超过一年的工程保修金，月浦街道已通知各施工方把3%保修金的发票开至街道领取保修金，对已完工未付还保修金的全部付还施工方，做到按合同约定做好工程保修金的支付管理工作。

    （3）内部控制管理方面。该问题已整改。部分项目资金分配和开支未经集体研究同意问题，月浦街道立即整改，表示今后严格执行有关规章制度，对重大资金的分配及开支须经集体研究讨论同意方可执行。

    （4）对属下社区财务监管不到位。该问题已整改。街道属下5个经联社存在“白条”入账、坐支现金、大额现金支付等问题，月浦街道已下发《关于进一步巩固”白条帐”整治成效的通知》，要求各经联社作为财务主体责任单位，对前期发现的“白条入账”等问题严格落实整改，建立长效机制，并将不定期组织力量对各居委“白条入账”等整治情况进行回头看。

    （二）绩效审计整改情况

    查出4项问题，全部完成整改。

    1.黑臭水体整治建设进度缓慢问题。该问题已整改。2020年7至8月，省生态环境厅、住房城乡建设厅联合组织对各市城市黑臭水体整治工作进行了省级专项排查，排查时检查金平区黑臭水体9个，通过审核资料、巡河检查、检测水质等方式，认定9个黑臭水体已消除黑臭。在全国城市黑臭水体整治监管平台上，20宗黑臭水体水质监测均达到要求，2020年第一季度整治季报中，20宗黑臭水体均无黑臭，已达标，其中3宗达到长制久清，其余17宗正在开展长制久清评估。

    2.部分黑臭水体整治未达到预期效果问题。该问题已整改。区城管局高度重视，加大整治力度，2020年9月聘请中介机构对其中两宗再次进行检测，已检测合格。

    3.东墩沟应急治理工程竣工验收后采样点的水质部分指标未达标，整治资金未能发挥积极效益问题。该问题已整改。广东中南检测技术有限公司受市城管局委托，分别于2020年7月、8月、9月对东墩沟进行采样检测，检测结果评价为不属于黑臭水体，采样各项指标结果均不在黑臭水体分级范围内。

    4.已完工投入使用的截污工程尚未办理结算手续问题。该问题已整改。金平区韩堤路（月眉路-商平路）截污工程已于2020年7月26日竣工验收，12月4日通过结算审核。

    （三）政策措施落实情况跟踪审计整改情况

    查出6项问题，全部完成整改。

    1.部分投入的扶贫资金不能保证保值增值，资金存在流失风险问题，该问题已整改。月浦、湖头社区已进一步完善精准扶贫资金参与市场改造项目收益分配方案，明确了方案到期后投入的本金如何处置以及是否续约，市场的经营状况、年度利润认定方式、核查方式等内容。

    2.部分扶贫资金闲置超一年，未能发挥扶贫资金使用效益，涉及金额28万元问题，该问题已整改。月浦街道赤窖社区、沟南社区市场升级改造项目均已完成，截至2019年底28万元已拨付支出。

    3.存在大额现金支出问题，该问题已整改。区扶贫办表示将进一步督促区各有关单位严格按照扶贫资金使用有关规定，对扶贫开发资金进行专账核算、专人管理，规范资金使用。

    4.扶贫成果缺乏可持续性问题，该问题已整改。鮀莲街道依托街道人社所等资源，对贫困人员加强技能培训，扩大就业扶持面，一是摸查扶贫对象培训需求，二是开放更多公益性岗位，三是做好辖内扶贫对象的就业前期培训工作，增强贫困人口自我发展能力，切实提高扶贫成果可持续性。

    5.非建档立卡贫困户领取危房改造资金，涉及金额4万元问题，该问题已整改。上述金额已全额追回，退还区慈善总会。

    6.农村危房改造工程项目进度缓慢问题，该问题已整改。项目工程已于2019年1月、4月完工并进行竣工验收。下来，区扶贫办将敦促区住建局在今后工作中，主动对接上级单位，力争按期按质完成工作任务。

    （四）重点民生项目和专项资金审计整改情况

    查出19项问题，18项完成整改。1项正在整改，涉及部门区存心学校。

    1.涉农资金统筹整合整改情况

    （1）区财政局未对2019年度本级涉农资金进行统筹整合问题，该问题已整改。2020年区财政已对区本级涉农资金进行统筹整合，印发了《汕头市金平区2020年本级涉农资金统筹整合实施方案》（汕金涉农办[2020]3号）。

    （2）涉农资金预算执行率偏低问题，该问题已整改。区2019年收到上级涉农资金共12802.68万元，截至2020年9月底，各相关单位实际支出9395.44万元，预算实际执行率已提高到73.39%。

    （3）部分省级约束性项目推进偏慢问题，该问题已整改。市自然资源局金平分局2019年度牵头及主管的2个省级约束性项目已于2020年9月底完成竣工验收；区农业农村和水务局牵头及主管的1个省级约束性任务项目已于2020年5月通过验收。

    （4）个别业务主管部门指导性任务未设定绩效目标问题，该问题已整改。相关单位已按照规定补充设定了绩效目标。

    （5）区有关业务主管部门未执行信息公开工作，该问题已整改。相关单位已根据实际进行信息公开，表示今后将严格按规定做好信息公开工作。

    2.省级教育发展专项学前教育资金整改情况

    （1）学前教育资金未及时支出，该问题已整改。截至2020年5月，结存346万元已全额拨付。

    （2）未及时分配学前教育资金，该问题已整改。涉及资金区教育局于2019年12月已拨付650万元，2020年5月拨付剩余346万元。

    （3）项目进度缓慢，资金使用率低，该问题已整改；未能完成学前教育资金数量指标绩效目标问题，该问题已整改。涉及14所幼儿园除西陇小学附属幼儿园、玉兰幼儿园还在建设中，其余幼儿园已经完成建设并投入使用，资金已按照工程进度拨付。

    （4）未按规定将学前教育资金安排和项目建设内容向社会公示问题，该问题已整改。区教育局已于2020年11月在政府信息公开网进行公示。

    3.“厕所革命”专项资金整改情况

    （1）部分公厕未能按预定时间完成问题，该问题已整改。2019年经调整我区公厕建设任务总数为47座，截至2020年5月底，已有44座公厕竣工通过验收，2座公厕中止建设，1座公厕结转至2020年度，至今已经完工。

    （2）资金结余比例较大问题，该问题已整改。截至2020年5月底，区环卫事务中心结余的436.41万元，已支付212.72万元至第三方建筑公司，资金支付率达74.1%，剩余资金待工程结算后一并支付。

    （3）工程项目建设存在的问题，该问题已整改。区环卫事务中心于2020年7月13日召集施工单位，向其告知合同存在未约定工程保证金的问题，在双方协商一致的情况下，于7月15日前签订补充协议，明确工程款付款方式，按规定做好工程质量保证金的管理工作。

    4.存心特教学校建设项目审计整改情况

    （1）工程项目进展缓慢，未能如期完成问题，该问题已整改。2020年8月，汕头市存心特殊教育学校改扩建及配备设施设备工程（一期）项目收尾工程已通过验收并移交学校使用。

    （2）工程项目资金使用效率效益不高，涉及1509.7万元未支出问题，该问题正在整改。2017年被区财政作为存量资金清理收回1007.95万元，结转在支付中心276.5万元，结余在存心学校225.25万元，截至2021年5月底已支付73.26万元，剩余151.99万元根据学校说明是留待二期设备安装合格后才能支付，接下来将积极推进项目进度，切实加快预算执行，提高资金使用效率。

    （3）一期基建工程变更没有报批问题，该问题已整改。2020年10月20日已完成一期项目工程变更的相关备案手续。

    （4）多支付工程进度款13.25万元问题，该问题已整改。上述资金已在工程进度款支付中进行抵扣，今后将严格把关，按工程合同规定办理工程款的支付手续。

    （5）利息收入未上缴财政，涉及金额1.5万元问题，该问题已整改。上述金额已于2020年7月全额上缴财政。

    （6）支付两次招标代理费没有开会研究，也未经财政审核问题，该问题已整改。该校于2020年10月召开行政会议，并对照招标代理合同条款，对项目流标后重新采购的事项进行研究，同意学校委托原来的招标公司进行二次招标的决定；根据合同和整改要求，经双方重新协商确定补偿款，招标单位于10月27日先行退回第一次招标部分费用1万元，最终结算款以财审金额为准。

    三、正在整改中的问题及下一步推进措施

    从目前整改情况看，审计工作报告所反映的问题大部分已得到纠正，整改取得较好成果。但仍有一些问题的整改仍在持续进行中，我局已持续跟进问题单位整改情况，主要有以下几种情况：

    （一）有的问题属历史遗留问题，时间跨度长，难以立即整改。例如财政支出挂账问题，因地方财力问题，需要逐步解决，无法完全整改。

    （二）有的问题需进一步沟通协商追讨。例如部分死亡人员继续领取养老保险定期待遇问题，因死亡人员亲属生活困难等原因，需进一步沟通协商追讨；垫付企业职工工资问题，涉及诉讼，需履行司法程序。

    （三）有的问题需按项目进度进一步推进落实。如工程项目专项资金使用效益不高，由于涉及制约项目建设因素多，工程项目和目标任务有一定的时间周期，需根据工程建设进度逐步拨付，导致支付进度滞后。

对目前尚未整改到位的问题，我们将继续督促有关部门切实履行整改责任，全面整改到位。一是强化主体责任。督促有关责任单位对审计整改工作作出承诺和安排，把区委区政府对审计发现问题整改工作的要求贯彻落实到位，加大力度推进整改工作落实。区审计局将按照区政府的部署和要求加强督促检查，促进审计发现问题整改到位。二是狠抓整改落实。科学制定整改计划，切实做到举一反三、精准施策，确保整改成效，杜绝表面整改、虚假整改。对审计查出问题开展整改跟踪监督，对仍未整改到位的问题，积极开展审计发现问题整改“回头看”检查。三是巩固整改成果。充分发挥政府主导、人大监督、主管部门监管、审计跟踪督促、纪检监察和巡视巡察协同的审计整改工作责任体系，增强监督合力，防止屡审屡犯现象发生。

    主任、各位副主任、各位委员：

    金平区审计局将在区委区政府的领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，坚持党对审计工作的集中统一领导，自觉接受区人大的指导和监督，依法履行审计监督职责，进一步推动完善审计查出问题的整改工作，充分发挥审计“治已病、防未病”的功能作用，为我区经济社会健康平稳发展努力奋斗。

    以上报告，请予审议。