关于2020年金平区本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

2021年11月3日

金平区审计局局长  张宏  

主任、各位副主任、各位委员：

　　我受区人民政府委托，向区人大常委会作关于2020年金平区本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告。

　　一年来，区审计局在区委、区政府和上级审计机关的正确领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平总书记对广东、对审计工作的系列重要讲话和重要指示批示精神，按照党中央关于改革审计管理体制的决策部署，加强党对审计工作的领导。认真履行审计职责，扎实有效开展审计工作，积极推进审计全覆盖，围绕区委、区政府的工作部署，加大对重大政策措施贯彻落实、经济社会运行情况以及重点民生资金和项目的审计力度，组织实施2020年预算执行和其他财政收支情况审计，着力发挥审计“治已病、防未病”和常态化的“经济体检”功能作用。报告期内（2020年7月至2021年7月），区审计局共实施各类审计项目14个。查出违规资金89.64万元，管理不规范金额39989.96万元,审计处理处罚101.74万元，其中：应处理上缴财政79.79万元，应归还原渠道资金9.85万元，应调账处理金额12.10万元。发现非金额计量问题98个,并结合实际提出审计建议19条，被采纳19条。同时，报告期内抽调1人次参加省异地交叉审计，2人次参加省、市本级预算执行审计三级联动审计，2人次参加市、区纪委巡察工作。

　　审计结果表明，2020年，区各部门、各单位能以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，做好“六稳”“六保”各项工作，积极应对严峻复杂的经济形势，争取上级支持，在财力状况十分困难的情况下，优先“保工资、保运转、保民生”等工作。　

　　 ——积极抓好收入管理，增强财政保障能力。一是积极应对严峻复杂的经济形势，努力提高财政收入质量。2020年，区本级一般公共预算收入102924万元，比上年增收15508万元，同比增长17.74%；区本级国有土地出让收入60684万元，同比增长915.12%。二是积极争取上级支持，增强财力支撑。全年累计获得中央、省、市转移支付资金471216万元，比去年增长75.73%；2020年全区新增债券80000万元。 
　　——民生和疫情防控等重点领域保障有力。促进优化营商环境，助力企业复工复产，财政补助工业企业电费1295.46万元、受疫情影响严重的重点文旅企业97万元，抽查3个单位减免小微企业和个体户公有资产租赁租金情况，共减免租金约210万元；坚持就业优先，开展“粤菜师傅”“南粤家政”、岗位见习等培训，发放就业创业、技能提升培训补贴等共1736万元，进一步做好稳就业工作; 为解决新冠疫情防控期间我区家禽、水产品及蔬菜瓜果积压滞销问题，减轻企业负担，维护行业稳定发展，财政补助7家企业疫情应急收储奖补资金218万元。　　

　　——审计整改成效不断提升。对上年度审计工作报告反映的问题，相关部门单位按照报告要求，认真组织整改。截至2021年6月底，已完成整改98项，占比91.59%，正在整改9项，占比8.41%。通过整改，已上交财政743.60万元，已归还原渠道资金71.90万元，已调账处理73.23万元，促进资金拨付15973.00万元，消化历史挂账711万元，制定完善相关规章制度3项。

　　 一、财政管理审计情况

　　积极推进区级“横向到边、纵向到底”的审计全覆盖，组织对2020年度区本级财政预算执行和其他财政收支情况、区一级预算单位部门预算执行情况和街道财政管理情况等进行审计。

　　（一）区本级财政管理审计

　　据区财政局提供的资料反映，2020年区本级一般公共财政预算总收入521686万元，总支出508912万元，年终结转12774万元；政府性基金预算总收入302282万元，总支出298995万元，年终结转3287万元；国有资本经营预算总收入147万元，总支出65万元，年终结转82万元；区本级社保基金（城乡居民基本养老保险基金和机关事业单位基本养老保险基金，下同）收入52067万元，社保基金支出58157万元，当年收支相抵结余-6090万元。审计结果表明，区财政局能围绕区委、区政府的中心工作，深化预算管理改革，努力组织收入，保障重点支出。

　　审计发现的主要问题是：

　　1.预算编制、下达方面。一是代编预算不够细化，分解下达不及时。2020年由区财政代编且年初尚未明确具体用款单位的支出预算21项，合计27950万元，截至当年6月底，仍有20项27940万元的本级财政代编预算尚未完成分配；二是预算编制不够精准，年初支出预算被大量调整使用。有63198.09万元的一般公共预算支出和政府性基金预算支出被收回重新安排用于新增支出46882.22万元；三是部分上级转移支付资金未在规定的时限内分解下达，涉及652项211181.39万元。

　　2.预算执行方面。一是部分一般公共预算超收收入和政府性基金预算年终结转调入资金使用不规范。有7720万元的资金未按规定用于补充预算稳定调节基金而直接用于新增支出；二是部分财政收支反映不实，非税收入未及时缴库953.97万元（其中452.72万元已于2021年1月缴库），支出挂列暂付款3.49万元；三是财政支出缺口大，运行困难，部分专项资金被挤占。截至2020年底，区本级结转下年支出的各级专项资金的规模达160232.01万元，但国库款余额仅为31424.25万元，支出责任没有相对应的库款；四是违规将财政资金划入实有账户，涉及金额133947.63万元；五是为完成资金支出进度，违规将工程建设资金6768.21万元提前拨付施工单位（已于2021年6月落实整改）；六是部分债券资金未及时使用形成实物工作量。截至2021年6月底，2020年新增专项债券仍有13365.78万元（其中结存在各相关单位基建账户1885.41万元，划入三方监管账户11480.37万元）未形成实际支出；七是截至2021年6月底，2020年保障性安居工程资金结存9565.23万元未形成实际支出（下达在区城市更新局4736.26万元，留存在区财政局4828.97万元）。

　　3. 民生资金安排使用管理方面。一是义务教育经费拨付不到位，学校经费未能得到保障。2020年各级财政下达区教育补助资金17471.63万元，实际仅拨付8078.98万元，预算执行率仅为46.24%，至年底列支挂存9392.65万元（截至2021年6月底，尚有3968.33万元未支出）；二是未足额拨付公办普通高中生均公用经费。截至2020年底，区财政拨付12所学校普通高中生均公用经费745.20万元，仍有758.80万元未拨付到位，未形成实际支出；三是部分基本公共卫生资金使用率低、少量资金沉淀社区卫生服务中心未及时清理盘活。2020年区下达各级财政基本公共卫生资金指标共6115.4万元，使用率仅为51.3%；大华街道社区卫生服务中心结存2018年以前年度基本公共卫生资金47.65万元。

　　（二）部门预算执行审计情况

　　按照上级关于一级预算单位预算执行审计全覆盖的工作部署，采用数据分析与现场审计相结合的方法，对全区54个一级预算部门2020年度预算执行情况进行全覆盖审计。同时报告期内组织对莲塘中学和岐山第二中学等2个二级部门预算执行和其他财政收支进行审计。审计结果表明，各预算单位基本能执行《预算法》和财经法规有关规定，资金使用、管理比较规范。

　　审计发现的主要问题是：

　　1.收入管理方面存在的问题。有24个部门非税收入和利息没有及时上缴财政专户，涉及金额262.06万元；有35个部门存在闲置资金，未及时发挥资金使用效益，涉及金额5103.03万元。

　　2.支出管理方面存在的问题。一是有4个部门支出手续不规范，出现未形成实际工作量情况下提前拨付资金、以“白条”入账、大额现金支付和未拨缴工会经费等问题，涉及金额3662.83万元；二是有2个部门资金使用不规范，存在多支付价款、不合规向下属单位拨付工作经费问题，涉及金额11.28万元；三是有10个部门存在部分费用使用现金支付，没有按规定使用公务卡问题，涉及金额28.05万元。

　　3.财务管理方面在的问题。一是有1个部门存在项目资金挂账未作账面支出处理，涉及金额355.61万元；二是有10个部门账务处理不规范，存在财政应返还额度与国库结转结余指标不一致、未按规定建立项目辅助明细账等问题；三是有5个部门未按规定设立工会账户、独立核算；四是有7个部门存在个别银行账户未纳入财政监管系统核算，涉及账户15个。

　　4.资产管理方面存在的问题。有15个部门资产管理不规范，存在经营性资产未划归区国资局管理、未及时登记入账、未对固定资产进行定期或不定期清查盘点等问题，涉及金额15.52万元。

　　5.政府采购方面存在的问题。有3个部门部分项目没有按规定进行政府采购，没有报政府采购部门备案，涉及金额23.41万元。

　　6.内部控制管理方面存在的问题。一是有31个部门“三重一大”议事制度方面存在问题，如未建立“三重一大”决策制度、“重大经济事项”内控制度未细化标准和重大支出未经行政会议集体讨论决定等；二是有2个部门合同管理不规范，存在合同书缺少签名盖章和临聘返聘人员没有签订劳动（劳务）合同等问题；三是有9个部门工程管理不规范，存在工程项目未采用工程量清单计价和没有预留工程质保金等问题。

　　（三）街道财政管理审计情况

　　组织对石炮台街道和金砂街道2018年1月至2020年12月财政收支管理情况进行审计。审计发现的主要问题是：

　　1.财政资金管理方面。一是石炮台街道和金砂街道部分资金闲置，涉及金额63.17万元；二是金砂街道部分非税收入未上缴财政，涉及金额74.6万元；三是石炮台街道部分项目资金未单独核算，涉及金额25.88万元。

　　2.工程项目管理方面。经抽查发现，一是在工程前期准备方面，石炮台街道和金砂街道部分工程合同未约定保证金，金砂街道部分工程项目招标采用摇号方式确定中标人；二是在采购管理方面，石炮台街道和金砂街道8个项目没有执行政府采购，涉及金额12.2万元；三是在工程实施阶段，石炮台街道和金砂街道9个建设工程项目未采用工程量清单计价、27个工程项目合同约定预付款比例超过合同价的30%，石炮台街道3个工程和服务项目的价格审核把关不到位。

　　3.资产管理方面。一是石炮台街道和金砂街道72宗经营性资产未划归区国资局管理；二是石炮台街道和金砂街道部分资产未登记入账，涉及金额7.73万元。

　　4.内部控制管理方面。一是石炮台街道重大经济决策制度没有细化标准；二是石炮台街道内设机构、临时机构对外订立合同；三是金砂街道工会会员费滞留行政账户，涉及金额1.2万元。

　　二、重大政策措施落实跟踪审计情况

　　组织对促进财政资金提质增效、优化营商环境（财政纾困政策落实情况）、促进就业优先政策落实情况和家禽水产品收储、蔬菜瓜果收购、贮藏应急补贴资金情况进行审计。审计结果表明，各有关单位能够积极采取有效措施，推动中央和省的各项政策措施落地生效。

　　审计发现的主要问题是：

　　（一）促进财政资金提质增效审计
      一是中央及省级专项资金2744万元连续结转2年，被区财政清理收回，资金所承载的政策目标未实现；二是区财政结转结余在支付中心超过两年的存量资金（含权责发生制列支挂账）3623万元，未及时清理盘活。
    （二）促进优化营商环境审计
    1.抽查石炮台街道、大华街道及金财公司2020年落实租金减免情况，以上单位未能完全按政策规定，足额减免符合条件的租户三个月租金。审计指出后，上述3个单位已对相应的租户足额减免租金或退回多收租金。
    2.少量电费补助未落实、已拨电费补助情况未跟踪

　　2020年区工信局确定规模以上工业企业2-4月工业用电应补助电费1343.87万元，截至2020年底，已拨付金平供电局1295.46万元，其余48.41万元未拨付，且区工信局未取得供电部门落实补贴企业电费的相关情况。

　　（三）促进就业优先审计

　　一是2020年区人社局与3个培训单位签订《技能提升培训委托书》事项未经“三重一大”集体研究决策；二是部分就业创业补贴审批超出规定时限83天；三是部分创业担保贷款贴息资金使用率较低。2020年，区人社局当年办理企业担保贷款贴息1宗0.77万元，占下达额度的25.65%。 

　　（四）家禽水产品收储和蔬菜瓜果收购、贮藏应急补贴资金审计情况

　　一是应急补贴资金218万元未能及时拨付，审计指出后，至2021年4月底，区财政局已将该项资金拨付区农业农村和水务局、相关单位；二是有1家企业未能提供收购家禽发票，不符合申请收储奖补资金的要求。

　　三、重点民生项目和资金审计情况

　　组织对2020年金平区本级社会保险基金预算执行情况、桂花小学（东裕园校区）建设项目审计。审计结果表明，各有关部门、单位能认真贯彻落实区委区政府的决策部署，推进各项民生事业取得发展。

　　审计发现的主要问题是：

　　（一）区本级社会保险基金方面

　　一是机关养老保险基金财政补助资金未能按预算执行。2020年初预算安排补助18743.96万元，预算调整后为20837.35万元，当年财政实际补助资金13431.69万元，比调整预算减少7405.66万元，仅完成调整预算的64.46%。二是部分服刑、已死亡人员继续领取养老保险定期待遇，涉及金额2.25万元，人数14人。截至2021年6月，社保金平分局己追回多领待遇人员13人1.81万元。三是少数参保人员同时领取企业职工养老和城乡居民养老保险待遇，涉及金额7.37万元，人数30人；个别参保人员同时领取机关养老和城乡居民养老保险待遇，涉及金额1.8万元，人数2人。截至2021年6月，社保金平分局己追回多领待遇人员2人1.80万元。四是未及时清退和转移已死亡人员养老保险个人账户资金，涉及金额1.79万元。

　　（二）桂花小学（东裕园校区）建设项目

　　一是截至2020年9月底，区教育局基建账账户利息收入40.07万元未上缴财政，审计指出后，2021年2月该资金己全部上缴财政；二是区教育局基建账未并入单位账务统一核算，截至2020年10月底，该账户账面资产为1448.40万元；三是未按规定登记固定资产。桂花小学东裕园校区于2020年9月通过竣工验收并已投入使用，但并未作为固定资产登记入账；四是个别事项未按合同条款履行。2019年5月广东恒胜建设监理有限公司放弃该项目施工及监理招标代理资格，但区教育局未按合同约定与其签订解除合同协议书。经审计指出后，区教育局于2020年12月与其签订《解除合同协议书》；五是接受不合规支票作为保证金。在智慧校园建设采购项目中，区教育局接受广东高创电子科技有限公司开具的记载未来日期的不合规支票5.51万元作为担保金。经审计指出后，区教育局于2021年1月取得《履行担保函》。

　　四、绩效审计情况

　　为推动经济高质量发展，进一步加大对财政资金的绩效审计力度，对区本级财政预算绩效管理制度建立健全和实施情况、新增财政资金直达市县基层直接惠企利民情况进行专项跟踪审计。审计发现的主要问题是：
   （一）本级财政预算绩效管理情况审计
    1.全面实施预算绩效管理配套制度建设步伐缓慢
    至2020年底，区财政配套出台了《汕头市金平区区级财政预算绩效目标管理办法（试行）》，但绩效运行监控、评价结果应用、绩效工作考评等环节的相关管理制度及具体业务流程规范尚未制定出台。
    2.预算绩效管理不到位
    一是项目支出绩效自评覆盖面低。抽查32个2020年度部门预算安排项目开展绩效自评的情况，其中仅有3个项目开展绩效自评。二是开展第三方评价项目数量少。2020年度有申报绩效目标的100万元以上项目有132个，区财政局仅对1个项目开展第三方评价。
    （二）新增财政直达资金绩效审计情况

　　按照审计署和省审计厅的统一部署，组织对新增财政直达资金进行跟踪审计。截至2020年底，区共收到新增财政资金53024.40万元，资金已全部使用。其中直接惠及群众460854人次，发放资金675.25万元；直接惠及企业5家，发放资金2717.61万元。审计结果表明，区政府积极应对疫情等因素挑战，加强新增财政资金分配管理，促进财政资金提质增效，助力保基本民生、保市场主体、保基层运转。但审计也发现金平区生活污水治理及雨污分流系统建设项目存在项目建设程序倒置不合规、未按规定时间完工等问题。经审计指出后，区相关部门对审计跟踪发现的问题能及时整改落实，至2021年7月5日，该项目已完善预算编制手续，项目已完工。

　　五、原因分析及审计建议

　　以上问题产生的主要原因：一是预算编制不够精准，预算执行约束力不强。一些部门对政策和形势研究不够、未对资金需求做出准确判断，未能提前做好项目储备，导致预算安排与实际支出相脱节，预算执行率不高。二是预算绩效管理理念有待提高。一些部门和单位“先谋事、后排钱”理念尚未牢固树立，项目储备和前期准备不充分，资金全链条、全过程跟踪不到位，上级、本级财政资金下达拨付偏慢，在资金到位时未能尽快启动项目，导致部分资金、资产沉淀闲置，未能提高资金使用效率，发挥资金使用效益。三是重大政策落实认识不到位，政策落实不够协同、执行效果存在偏差的情况。部门之间的协调配合机制不健全，常态化信息共享不够畅通。

　　审计建议：

　　（一）强化预算硬约束，提高预算编制科学性、准确性、合理性。区财政局应以建设“强化预算约束，构建科学合理细化精准、绩效优先、约束有力的预算编制机制”为目标，加强全口径政府预算统筹，强化预算约束，进一步提高预算编制科学性、准确性、合理性，维护预算的严肃性。

　　（二）强化预决算编制、执行、管理和监督工作。各部门单位要增强系统观念，强化“大财政、大预算、大资产”理念，严格执行预算法及实施条例规定，全面推进预算执行与绩效目标“双监控”，强化预算约束力，增强预算执行的时效性和规范性。压实部门主体责任，加强预算绩效全链条管理，认真落实过“紧日子”要求，切实做到花钱必问效、无效必问责。

　　（三）加大各项重大政策措施贯彻落实力度，确保经济社会良好发展。围绕区经济社会发展目标任务，推进改善民生、促进财政资金提质增效等重大政策措施贯彻落实，及时出台配套措施，加强统筹协调，强化各部门间的协同配合和信息共享，确保各项政策落地见效。

　　对本报告反映的具体审计情况，区审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，作出审计决定，报告反映的问题正在得到整改和纠正；对违反财经法规的问题，已作出处理处罚意见；对制度不完善、管理不规范的问题，建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，区审计局将按照区委、区政府的要求督促检查有关部门单位认真整改，全面整改情况将按规定向区人大常委会报告。

　　主任、各位副主任、各位委员：

　　今年是中国共产党成立100周年，也是“十四五”开局之年，做好各项审计工作意义重大。区审计局将在区委区政府的坚强领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，坚持党对审计工作的集中统一领导，自觉接受区人大的指导和监督，依法履行审计监督职责，为我区经济社会健康平稳发展努力奋斗。

　　报告完毕。请予审议。