关于2020年度金平区本级预算执行和其他

　　财政收支审计查出问题整改情况的报告

　　2022年6月27日

　　金平区审计局局长  李煜铠  

主任、各位副主任、各位委员：

　　我受区人民政府委托，向区人大常委会作关于2020年金平区本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告。

　　2021年11月3日，区四届人大常委会第四十次会议听取和审议了《关于2020年金平区本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》（以下简称《审计工作报告》），并要求区政府将审计工作报告中所列查出问题的整改情况向区人大常委会报告。区政府对审计工作报告反映的问题高度重视，责成有关部门和单位对审计查出的问题切实进行整改，同时要求区审计局加强审计整改跟踪督促力度。现将2020年度金平区本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况报告如下：

　　一、审计整改工作部署推进情况

　　各部门各单位坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实习近平总书记关于审计整改工作的重要指示批示精神，严格执行区四届人大常委会第四十次会议有关审议意见，认真落实金平区人大财经委审查意见，审计整改工作取得明显成效。

　　一是强化主体责任意识，压实整改责任。区委区政府领导高度重视审计整改工作，召开会议传达学习中办、国办关于建立健全审计查出问题整改长效机制有关文件精神。区委常委会多次要求高度重视审计整改工作，做好审计整改“后半篇文章”。区政府定期听取审计工作情况汇报和审计工作整改情况汇报，狠抓审计查出问题的整改落实，要求各部门各单位“一把手”要将审计整改作为重要政治任务，对审计查出的问题主动认领、严肃整改，抓紧制定整改方案，建立整改台账，细化整改措施，明确时间节点，传导抓实审计整改的压力。

　　二是强化跟踪督促，深入开展整改工作。区政府加大对重点问题整改的督办力度和跟踪检查，强化被审计单位整改、政府主导、人大监督、主管部门监管、审计跟踪督促、纪检监察和巡视巡察协同的审计整改工作机制。由区审计局牵头，各部门形成联动合力，全力推动审计整改工作。区审计局针对审计查出问题，通过审计问题“挂销号”、审计整改“回头看”、严格划分整改责任等有效举措，及时做好审计查处问题的跟踪、整改、落实工作，进一步提高审计整改监督效能。

　　三是强化标本兼治，提升整改效能。被审计单位主要领导审计整改工作意识不断提高，在整改期限内能够主动研究审计整改工作，积极采纳审计意见和建议，推进审计整改进程，自觉落实整改责任，主动与审计部门衔接、报告整改落实情况，把问题整改和建章立制统筹起来，建立健全工作机制，巩固整改成果。部分单位做到即知即改，审计整改效能不断提升。

　　二、审计查出问题整改情况

　　对审计工作报告指出的99项问题，截至2022年4月中旬，已完成整改91项，占比91.92%，正在整改8项，占比8.08%。通过整改，已上交财政3047.53万元，已归还原渠道资金2997.70万元，已调账处理383.59万元，促进资金拨付15593.03万元，制定完善相关规章制度5项。

　　（一）财政管理审计问题整改情况

　　1.区本级财政管理审计整改情况

　　（1）预算编制、下达方面

　　一是2020年代编预算不够细化，分解下达不及时问题，涉及支出预算20项合计27940万元。截至2022年4月中旬，尚未明确具体用款单位的20项支出预算3566.9万元已全部分配下达，年终调整预算和收回未执行资金24373.1万元。区财政局表示在今后预算编制工作中，将进一步把预算细化到部门和单位，确定预算额度并落实各部门支出责任。对于年初预算确无分配方案的项目，将督促相关部门尽快研究分配方案并完成审批流程，切实压缩代编资金规模，提高资金到位率。

　　二是预算编制不够精准，年初支出预算被大量调整使用问题。区财政局表示将加强预算编制管理，扎实做好预判评估，提高预算编制的科学性和准确性，一方面通过项目库管理，按照“先入库再安排预算”的要求，建立预算评审机制，保证入库项目质量，确保项目纳入预算后具备实施条件；另一方面，加强年中预算执行管理，通过约束、整合、协调等一系列措施，强化预算约束作用。

　　三是部分上级转移支付资金未在规定的时限内分解下达问题，涉及652项211181.39万元。区财政局表示将切实加强转移支付资金预算管理，通过提前下达转移支付资金足额编入年初预算，做好直达资金监控工作，推动资金更快地分配到具体单位和个人，加强财政与主管部门之间的沟通协调，确定分配方案，加快上级转移支付资金的执行进度。

　　（2）预算执行方面

　　一是部分一般公共预算超收收入和政府性基金预算年终结转调入资金使用不规范问题。区财政局表示在今后的预算执行中将严格按照《预算法》规定，及早掌握一般公共预算超收收入和政府性基金预算收入情况并纳入调整预算安排，提高预算调整的准确性。对于预算调整后的新增财力收入和政府性基金调入资金按照实际情况和年终收支安排，作为补充预算稳定调节基金统筹使用。

　　二是部分财政收支反映不实，非税收入未及时缴库953.97万元，支出挂列暂付款3.49万元问题。区各相关单位已将上述非税收入全部上缴，对于支出挂列暂付款问题区财政局账务上已作列支处理。

　　三是财政支出缺口大，运行困难，部分专项资金被挤占问题。区财政局表示接下来将加强对库款收支运行情况的统计和分析，加大收入组织力度，规范资金使用，优化支出结构，按照预算项目轻重缓急合理安排支出顺序，及时清理无效低效项目，避免形成新增挂账；加大收回存量资金力度，优先用于安排冲减以前年度暂付款，逐步消化历年挂账。

　　四是违规将财政资金划入实有账户问题，涉及金额133947.63万元。区财政局已印发《关于进一步规范国库集中支付管理有关问题的通知》，严控向预算单位实有资金账户划转资金，规范国库集中支付管理。

　　五是为完成资金支出进度，违规将工程建设资金6768.21万元提前拨付施工单位问题。2021年3月上述资金根据合同进度已达到支付条件，留存在监管账户的工程进度款在2021年6月全部支付，三方监管账户也已销户。

　　六是部分债券资金未及时使用形成实物工作量问题,涉及资金13365.78万元。截至2022年4月中旬，有3349.57万元已形成实际支出，尚有10016.21万元结存在各相关单位基建账户。区卫健局表示将继续督促有关单位加快项目进度形成实物工作量，提高资金使用进度，加强资金使用规范性。

　　七是2020年保障性安居工程资金结存9565.23万元未形成实际支出问题（下达在区城市更新局4736.26万元，留存在区财政局4828.97万元）。截至2022年4月中旬，下达在区城市更新局4736.26万元已全部支付，留存在区财政局4828.97万元已于2021年11月23日全部下达至区住建局，目前金平区老旧小区2020年改造项目尚未全部完成财政预算审核，区住建局尚未支出。区财政局将积极敦促区住建局在满足项目资金支付条件的前提下，加快资金支出进度。

　　（3）民生资金安排使用管理方面

　　一是2020年义务教育经费拨付不到位，学校经费未能得到保障，尚有3968.33万元未拨付问题。截至2022年4月中旬，上述资金已拨付2406.13万元，尚未拨付1562.20万元。区财政局将会同区教育局积极筹措资金，根据单位需求尽快完成拨付。

　　二是未足额拨付2020年公办普通高中生均公用经费，未形成实际支出问题，涉及资金758.80万元。因财力紧张，区财政局在优先保障“保工资、保运转”后，库款调度困难，截至2022年4月中旬，上述资金尚未形成支出。

　　三是部分基本公共卫生资金使用率低、少量资金沉淀社区卫生服务中心未及时清理盘活问题。2020年区下达各级财政基本公共卫生资金指标共6115.42万元，使用率仅为51.3%。截至2022年4月中旬，已实际支出金额3446.71万元（2021年当年支出313.88万元），被财政收回639.95万元，结余2028.76万元，资金使用率为62.95%。区卫健局表示已对各用款单位的资金使用进度进行排名通报，督促下属各单位提高资金使用率，规范资金管理，提高资金效益；大华街道社区卫生服务中心已对47.65万元结存资金进行清理，完成整改。

　　2.部门预算执行全覆盖审计整改情况

　　（1）收入管理方面存在的问题。一是有24个部门非税收入和利息没有及时上缴财政专户问题，应缴的262.06万元已全部上缴区财政。二是有35个部门存在闲置资金，未及时发挥资金使用效益问题，涉及金额5103.03万元。截至2022年4月中旬，闲置资金已清理上缴1264.29万元，通过调账处理1437.42万元，审计期间已使用1066.55万元，已向财政局报告申请留存实有账户继续使用1334.77万元。

　　（2）支出管理方面存在的问题。一是有4个部门支出手续不规范，出现未形成实际工作量情况下提前拨付资金、以“白条”入账、大额现金支付和未拨缴工会经费等问题，涉及金额3662.83万元已全部完成整改；二是有2个部门资金使用不规范，存在多支付价款、不合规向下属单位拨付工作经费问题，涉及金额11.26万元已全部清理收回；三是有10个部门存在部分费用使用现金支付，没有按规定使用公务卡问题，涉及部门均已办理公务卡并按规定使用。

　　（3）财务管理方面在的问题。一是有1个部门存在项目资金挂账未作账面支出处理问题，涉及金额355.61万元，该部门已按规定据实调整会计科目；二是有10个部门账务处理不规范，存在财政应返还额度与国库结转结余指标不一致、未按规定建立项目辅助明细账等问题，相关单位已按核实情况进行补记账、调账处理；三是有5个部门未按规定设立工会账户、独立核算，相关部门已完成整改；四是有7个部门存在个别银行账户未纳入财政监管系统核算，涉及账户15个，各相关单位已将银行账户纳入核算。

　　（4）资产管理方面存在的问题。有15个部门资产管理不规范，存在经营性资产未划归区国资局管理、未及时登记入账、未对固定资产进行定期或不定期清查盘点等问题，涉及金额15.62万元。各相关单位已与区国资局联系进行备案、移交资产，对固定资产进行清查盘点，对未入账的资产均已登记入账。

　　（5）政府采购方面存在的问题。3个部门部分项目没有按规定进行政府采购，没有报政府采购部门备案问题，相关部门已按区采购有关规定的目录，完备采购手续，规范采购行为。

　　（6）内部控制管理方面存在的问题。一是有31个部门“三重一大”议事制度方面存在问题，相关部门已建立“三重一大”决策制度、细化标准，对于重大支出集体讨论决定；二是有2个部门合同管理不规范，存在合同书缺少签名盖章和临聘返聘人员没有签订劳动合同等问题，相关部门已加强合同管理，并不再临聘返聘人员；三是有9个部门工程管理不规范，存在工程项目未采用工程量清单计价和没有预留工程质保金等问题，各相关单位表示今后加强工程项目管理，规范工程程序，采用工程量清单计价和预留工程质保金。

　　3.石炮台街道和金砂街道财政管理审计整改情况

　　（1）财政资金管理方面。一是石炮台街道和金砂街道部分资金闲置问题，涉及金额63.17万元。截至2022年4月中旬，已清理上缴财政2.55万元，支出49.95万元，留存0.5万元作为临时救助备用金，剩余10.17万元将根据工作进度安排支出；二是金砂街道部分非税收入未上缴财政问题，涉及金额74.6万元已全部上缴财政；三是石炮台街道部分项目资金未单独核算问题，涉及金额25.88万元。该街道表示接下来将按照取得的项目资金来源和用途单独建立项目，强化项目资金的管理和监督。

　　（2）工程项目管理方面。一是石炮台街道和金砂街道部分工程合同未约定保证金，金砂街道部分工程项目招标采用摇号方式确定中标人问题。街道表示今后将认真落实工程质量保证金有关规定，加强对工程项目的审核、监督和管理工作，促进工程项目质量水平提升。二是石炮台街道和金砂街道8个项目没有执行政府采购问题，涉及金额12.2万元。街道表示在今后的政府采购中将做到应编尽编，应采尽采，全面、完整编制政府采购预算，并依据批复的政府采购预算及时编制政府采购计划。三是石炮台街道和金砂街道9个建设工程项目未采用工程量清单计价、27个工程项目合同约定预付款比例超过合同价的30%和石炮台街道3个工程和服务项目的价格审核把关不到位问题。街道表示今后将严格遵照相关规定，委托具备编制能力或相应资质的工程造价咨询人编制工程量清单，规范工程量计价，在制定工程项目合同时做好工程合同预付款比例的约定管理工作，规范政府投资项目的财务管理，保证资金的安全和合理使用。

　　（3）资产管理方面。一是石炮台街道和金砂街道72宗经营性资产未划归区国资局管理。石炮台街道33宗资产中1宗因市容整治被拆除，余下的32宗房产已上报于区国资局；金砂街道39宗房产中无产权证房产30处，有产权证房产9处，但产权较为复杂，大部分属于只是暂时代为管理使用，部分房产处于官司纠纷状态，无法移交，街道已将名下物业进行清查上报区国资局。区国资局将视资产情况拟定移交方案，上报区政府审核后再进一步处理；二是石炮台街道部分资产未登记入账问题，涉及金额7.73万元。街道已对该资产进行入账。

　　（4）内部控制管理方面。一是石炮台街道重大经济决策制度没有细化标准问题，街道已制定了《石炮台街道“三重一大”事项决策制度实施细则》，细化重大经济事项的决策标准；二是石炮台街道内设机构、临时机构对外订立合同问题，街道表示今后将严格遵照相关规定，确保订立合同的双方是平等主体的自然人、法人或其他组织，做好合同订立管理工作；三是金砂街道工会会员费滞留行政账户问题，涉及金额1.2万元已于2021年7月划转街道工会银行账户。

　　（二）重大政策措施落实跟踪审计整改情况

　　1.促进财政资金提质增效审计整改情况

　　（1）中央及省级专项资金2744万元连续结转2年，被区财政清理收回，资金所承载的政策目标未实现问题。对于已收回的资金，区财政将根据项目进度和项目单位申请情况结合财力情况按照审批流程安排后续资金，并在预算支出管理方面加强项目进度的跟踪，督促预算单位加快项目进度，根据项目轻重缓急安排资金，及时拨付项目资金，发挥资金使用效益。

　　（2）区财政结转结余在支付中心超过两年的存量资金（含权责发生制列支挂账）3623万元，未及时清理盘活问题。截至2022年4月中旬，上述资金已拨付645万元，收回存量资金2978万元，全部清理完成。

　　2.促进优化营商环境审计整改情况

　　（1）石炮台街道、大华街道及金财公司2020年未足额减免符合条件租户三个月租金问题。涉及单位已对相应的租户足额减免租金、退回多收租金。

　　（2）区工信局2020年存在48.41万元电费补助未拨付、对已拨的电费补助情况未跟踪问题。截至2022年4月中旬，上述电费补助尚未拨付，对已拨电费补助情况区工信局已联系金平供电局进行跟踪。

　　3.促进就业优先审计整改情况

　　（1） 2020年区人社局与3个培训单位签订《技能提升培训委托书》事项未经“三重一大”集体研究决策问题。区人社局提供了2020年5月、7月在党组会议上讨论确定委托学校开展技能提升培训事项会议记录，表示今后对于“三重一大”事项将集体研究决策。

　　（2）区人社局审批部分就业创业补贴审批超出规定时限问题。区人社局表示将加快审核流程，确保能按规定时间及时拨付补贴资金。

　　（3）2020年区人社局部分创业担保贷款贴息资金使用率较低问题。区人社局分别在2021年4月、8月新增企业担保贷款贴息0.52万元、0.91万元，提高创业担保贷款贴息资金使用率。

　　4.家禽水产品收储和蔬菜瓜果收购、贮藏应急补贴资金审计整改情况

　　（1）应急补贴资金218万元未能及时拨付问题。截至2022年4月中旬，区财政局己将该项资金拨付区农业农村和水务局、相关单位。

　　（2）企业未能提供收购家禽发票，不符合申请收储奖补资金的要求问题。区农业农村水务局已督促企业补齐相关发票，并发放补贴资金。

　　（三）重点民生项目和资金审计整改情况

　　1.区本级社会保险基金审计整改情况

　　（1）机关养老保险基金财政补助资金未能按预算执行问题。社保金平分局表示因新冠疫情影响、减税降费等客观原因，区财政资金周转困难，接下来将定期与区财政局沟通，进一步规范养老保险基金运行管理，确保基金可持续运转。

　　（2）部分服刑、已死亡人员继续领取养老保险定期待遇问题，涉及金额2.25万元，人数14人。截至2022年4月中旬，社保金平分局己追回上述资金。

　　（3）部分参保人员同时领取两种基本养老保险问题，涉及金额9.17万元，人数32人。截至2022年4月中旬，社保金平分局己追回27人合计7.45万元，尚有5人在继续追讨中。其中3人已经去世，2人在外地，所留联系方式均已失效，区社保局已根据社保系统所获取的相关信息，通过电话联系、发函等渠道尝试通知参保人或其近亲属，加大力度进行追讨。

　　（4）未及时清退和转移已死亡人员养老保险个人账户资金，涉及金额1.79万元，人数20人。截至2022年4月中旬，已完成6人的个账清退，尚有14人未完成清退。其中3人由于系统中的参保数据问题，需待市局工单审批后再完成清退。剩余11人区社保局已加强与参保人所在人社所的联系，待核实情况后将进行暂停缴费处理，并通知其家属提供资料申报一次性待遇。

　　2.桂花小学（东裕园校区）建设项目审计整改情况

　　（1）截至2020年9月底，区教育局基建账账户利息收入40.07万元未上缴财政问题。2021年2月区教育局已将该资金全部上缴财政。

　　（2）区教育局基建账未并入单位账务统一核算问题。区教育局已将基建户会计账并入主会计账统一核算。

　　（3）桂花小学东裕园校区未作为固定资产登记入账问题。区教育局已将桂花小学东裕园小区从在建工程转为固定资产，并登记固定资产卡片。

　　（4）个别事项未按合同条款履行，2019年5月广东恒胜建设监理有限公司放弃该项目施工及监理招标代理资格，但区教育局未按合同约定与其签订解除合同协议书问题。区教育局已于2020年12月与其签订《解除合同协议书》。

　　（5）接受不合规支票作为保证金问题。区教育局已于2021年1月取得《履行担保函》。

　　（四）绩效审计整改情况

　　1.本级财政预算绩效管理审计整改情况

　　（1）全面实施预算绩效管理配套制度建设步伐缓慢问题。区财政局已制订出台《金平区财政局关于做好预算申报事前绩效评估工作有关要求的通知》和《关于印发〈汕头市金平区财政局预算绩效管理委托第三方实施工作规程（试行）〉的通知》文件，进一步健全相关管理制度，明确细化了具体业务流程规范，推动了金平区预算绩效管理改革有序开展。

　　（2）预算绩效管理不到位问题。区财政局已对全区2020年度直达资金53978.96万元进行项目绩效自评，对金平区2020年度涉农资金省、市级20050.52万元53个重点项目进行绩效目标自评，并按程序启动抽取部分区级专项资金重点项目委托第三方进行复核、重点评价。

　　2.新增财政直达资金绩效审计整改情况

　　区生活污水治理及雨污分流系统建设项目存在项目建设程序倒置不合规、未按规定时间完工等问题。截至2022年4月中旬，该项目已完善预算编制手续，项目已完工。

　　三、正在整改中的问题及下一步推进措施

　　从目前整改情况看，审计工作报告所反映的问题大部分已得到纠正，整改取得较好成果。但仍有一些问题的整改仍在持续进行中。一是部分项目尚在建设，未达到资金支付条件，导致部分专项资金使用效率低或未能形成实物工作量。二是地方财力薄弱，财政收支矛盾突出，资金筹措压力较大，预算编制和执行中存在的问题难以解决。

　　对目前尚未整改到位的问题，我们将持续加强对审计整改的跟踪督促检查，确保整改合规到位、扎实有效。一是强力推进整改落实。强化责任担当，督促有关责任单位对审计整改工作作出计划和承诺，系统梳理未整改到位问题，明确整改时限及整改目标等，加大力度推进整改工作落实。二是建立完善审计整改联动机制。充分发挥政府主导、人大监督、主管部门监管、审计跟踪督促、纪检监察和巡视巡察协同的审计整改工作责任体系，增强监督合力，防止屡审屡犯现象发生。三是大力推动标本兼治。坚决贯彻好中办、国办关于审计查出问题整改工作的意见精神，督促有关部门单位结合审计发现问题，研究制定堵塞漏洞、加强管理、健全制度的具体举措，更加注重分析问题产生的历史背景、决策过程、性质结果等深层次因素，切实推动源头治理。

　　主任、各位副主任、各位委员：

　　金平区审计局将在区委区政府的领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届五中、六中全会精神，坚持党对审计工作的集中统一领导，自觉接受区人大的指导和监督，依法履行审计监督职责，进一步推动和强化审计发现问题的整改工作，充分发挥审计“治已病、防未病”的功能作用，为我区经济社会健康平稳发展努力奋斗。

　　以上报告，请予审议。