关于2021年度金平区本级预算执行、决算草案和其他

财政收支审计查出问题整改情况的报告   

　　金平区审计局局长 李煜铠

　　2023年6月

主任、各位副主任、各位委员：

　　我受区人民政府委托，向区人大常委会作关于2021年度金平区本级预算执行、决算草案和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告。 

　　2022年11月，区五届人大常委会第九次会议听取和审议了《关于2021年金平区本级预算执行、决算草案和其他财政收支的审计工作报告》（以下简称《审计工作报告》），要求区政府将审计工作报告中所列查出问题的整改情况向区人大常委会报告。区政府高度重视，责成有关部门和单位对审计查出的问题切实进行整改，同时要求区审计局加强审计整改跟踪督促力度。现将2021年度金平区本级预算执行、决算草案和其他财政收支审计查出问题整改情况报告如下：

　　一、2021年度审计整改工作部署和成效

　　各部门各单位坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实习近平总书记关于审计整改工作的重要指示批示精神，认真落实中办、国办《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见》各项规定，严格执行区五届人大常委会第九次会议有关审议意见，审计整改工作进展顺利，成效明显。

　　一是党政齐抓，强化对审计整改工作的领导。区委、区政府多次召开区委常委会会议、区政府常务会议学习贯彻习近平总书记关于审计和审计整改工作的重要指示批示精神，定期听取审计工作情况汇报和审计整改情况汇报，研究部署审计整改工作。区政府加强跟踪督促检查，将审计整改工作纳入本级政府督查督办事项；区长召开全区审计整改工作会议，要求各责任单位认真落实整改，有效推动审计查出问题整改到位。

　　二是多措并举，着力提升审计整改实效。区政府加大对重点问题整改的督办力度和跟踪检查，强化被审计单位整改、政府主导、人大监督、主管部门监管、审计跟踪督促、纪检监察和巡视巡察协同的审计整改工作机制；实行销号管理新机制，通过审计问题“挂销号”，将全部审计查出问题的整改情况纳入监督范围，对审计查出的问题实行挂号管理、跟踪督促、情况反馈、整改销号的闭环工作机制，有效推进审计整改工作落到实处。

　　三是注重结果，强化审计整改责任落实。进一步加强审计整改情况的考核和问责力度，健全审计与组织人事、纪委监委及其他主管部门的工作协调机制，把审计结果和审计整改情况作为考核、奖惩、选拔、任用干部的重要依据；区绩效考核评价工作领导小组将审计整改工作纳入年度绩效目标考核内容，对未完成整改事项予以扣分，有力促进违规问题尽快得到纠正。

　　二、审计查出问题整改情况

　　对审计工作报告指出的118项问题，截至2023年5月15日，已完成整改105项，占比88.98%，正在整改13项，占比 11.02%。通过整改，已上交财政497.23万元，归还原渠道资金2.48万元，调账处理3228.44万元，促进资金拨付105674.38万元。

　　（一）财政管理审计问题整改情况

　　应整改问题84个，已整改到位71个，已整改金额106889.58万元。

　　1.区本级财政管理审计整改情况

　　（1）预算编制、下达方面。一是预算编制不够精准问题，区财政通过项目库管理，按照“先入库再安排预算”的要求，建立预算评审机制，加强预算执行管理，通过约束、整合、协调等一系列措施，强化预算约束作用。二是部分上级转移支付资金未及时支付问题，涉及资金22873.5万元已全部下达完毕。三是部分保障性安居工程资金未形成实际支出问题，截至2023年5月15日，未支出的26982.85万元保障性安居工程资金中，已有1620.87万元的金平区老旧小区改造项目资金形成实际支付，剩余25361.98万元未支付。

　　（2）区本级暂存暂付挂账事项方面。一是暂付款消化进度慢、新增挂账问题，区财政已制定暂付款消化计划，在控制新增挂账规模的同时，通过收回存量资金等方式筹集资金来源，按照消化计划逐步消化以前年度挂账。二是区财政将未实际拨付使用的资金提前列支挂账73182万元问题，截至2022年12月底，涉及资金已全部消化完毕。

　　（3）存量资金管理方面。一是存量资金规模较大，预算执行进度较慢问题，截至2023年5月15日，抽查的2021年度结转资金1863.87万元，仍有889.13万元未拨付。二是截至2021年底区国库存款余额低于存量资金规模问题，区财政加大收入组织力度，规范资金使用，优先保障“三保”支出，科学合理有序安排国库存款；开展存量资金清理收回工作，优先冲减以前年度暂付款，逐步压缩存量资金规模，努力实现收支平衡。三是清理收回连续结转2年的中央及省级专项资金1198万元，资金所承载的政策目标未实现问题，区财政将根据项目进度和项目单位申请情况结合财力按照审批流程安排后续资金。四是区财政结转结余超过两年的存量资金382.38万元未及时清理盘活问题，区财政局已督促相关预算单位推进项目进度，加快安排支出，截至2022年12月底，已拨付8.7万元，结余373.68万元年终全部收回财政统筹。五是非税收入1126.13万元未及时缴库问题，2022年3月底区财政局已将该部分非税收入全部缴库。

　　（4）“三保”资金使用管理方面。一是“三保”预算保障不足问题，区财政局已将挂存的21300万元经区政府常务会同意并报人大常委会批准后予以消化。二是部分教育经费拨付不到位情况问题，截至2023年5月15日，涉及资金1798.23万元仍有1659.88万元未拨付。三是基本公共卫生服务资金使用率低问题，截至2023年5月15日，2021年度基本公共卫生服务项目补助资金累计支出5099.98万元，支出率由63.04%提高至78.23%，尚有1419.17万元未支出。

　　（5）债券资金使用管理方面。一是债券资金使用不及时问题，截至2023年5月15日，2021年新增政府债券162000万元已全部拨付完毕。二是区财政未及时拨付债券资金问题，乌桥岛棚户区改造项目13257.40万元和小公园修复改造二期工程3000万元已全部拨付并支出完毕。

　　2.部门预算执行全覆盖审计整改情况

　　（1）重大经济事项决策方面。一是11个单位部分支出存在“三重一大”决策制度执行不到位的情况问题，相关单位今后将严格落实单位“三重一大”事项决策制度，确保制度执行到位。二是2个单位会议记录不完整问题，相关单位今后将按规定完整记录会议过程。

　　（2）财政财务管理方面。一是23个单位存在会计核算不规范问题，相关单位已按规定进行账务处理，今后将严格按照政府会计制度规范核算各项经济业务或事项。二是2个单位部分项目资金未按规定单独核算问题，相关单位今后将按规定规范核算项目资金。三是12个单位应缴非税收入未及时上缴财政问题，10个单位已对账面留存应缴非税收入清理上缴财政，合计45.12万元，有2个单位已与财政局对接但尚未上缴，涉及金额65.03万元。四是1个单位存在存量资金未及时清理盘活问题，该单位已将结余资金8.80万元清理上缴。五是15个单位未按规定使用公务卡结算问题，相关单位已组织学习公务卡结算的法规文件，今后将严格按照要求使用公务卡结算。六是1个单位不合规为职工及其子女购买商业保险问题，该单位已将保险费退回。

　　（3）工程服务项目管理方面。一是2个单位部分工程项目未在规定时间内完成工程价款结算问题，相关单位已对涉及工程项目的实施过程进行复盘自查，加强工程价款结算工作。截至2023年5月15日，尚有1个单位由于资金涉及与市级清算，517.26万元还未拨付。二是7个单位部分工程项目未按规定送财政预算、结算审核问题，相关单位已组织学习有关规章制度，今后将严格执行工程项目预、结算审核的规定。三是3个单位部分工程合同未约定保障金或约定后未收取保证金问题，相关单位今后将进一步加强工程合同管理，严格按照合同约定做好工程质量保证金管理工作。四是14个单位未按规定进入中介超市选取中介机构问题，相关单位今后将严格执行《广东省中介服务超市管理办法》有关规定在中介超市选取中介服务机构。五是12个单位部分项目未按规定进行政府采购问题，相关单位已组织学习政府采购有关法规文件，今后将严格按照规定，做到应采尽采。六是1个单位部分工程施工超出区发改局审批期限、约定预付款超比例问题，该单位今后将严格按照工程项目付款的有关规定，加强工程建设管理，确保工程按时按质完成。

　　（4）资产管理方面。一是18个单位部分资产未登记入账问题，相关单位已对未登记入账的资产补登入账，今后将加强资产日常管理工作，按规定做好资产建账、核算和登记工作。二是5个单位账面资产原值与资产系统原值不一致问题，相关单位已查清造成差异的原因并进行账务处理。三是1个单位持有债权未及时兑换问题，涉及金额1.26万元，目前该单位的资金兑换手续正在办理中。四是12个单位未按规定盘点资产问题，相关单位已对盘盈、盘亏的固定资产查明原因、补登处理，今后将加强资产日常管理工作，做好资产建账、核算和登记工作。

　　3.金东街道和鮀江街道财政管理审计整改情况

　　（1）贯彻执行上级方针政策、决策部署方面。一是违法用地整改不到位问题，鮀江街道制定整治行动方案，进一步将整治任务细化分解到社区，督促各社区按方案开展整治工作。截至2023年5月15日，76宗违法用地剩余2宗仍在推进。二是扶贫资金管理不规范问题，鮀江街道已要求粤升物业公司按《扶贫合作协议》办理房产抵押手续或者履约保函，目前手续尚在办理中。三是鮀江街道属下社区部分三资交易延期未上平台交易问题，涉及的资产均已通过资产交易平台完成交易。

　　（2）财政资金管理方面。一是非税收入未及时上缴财政问题，鮀江街道已清理上缴78.77万元，金东街道58.33万元租金收入尚未上缴。二是金东街道外购收据发放给属下社区用于收取租金及代收水电费等，部分社区向辖区内商铺收取管理服务费问题，街道已要求各社区停止使用之前发放的收款收据并全部交回街道做核销处理，杜绝外购和使用不合规的收款收据；要求各社区停止收取管理服务费，不得再向辖区内的商铺、企业收取管理服务费。三是鮀江街道大额支付事项未见事前研究的会议记录问题，街道将严格执行街道“三重一大”事项决策制度，认真进行集体研究审议，确保重大经济决策制度执行到位。四是鮀江街道273.78万元存量资金闲置问题，街道已通过上缴、拨付、调账等方式，盘活部分存量资金，接下来将继续对闲置资金进行清理。五是鮀江街道项目资金未按原用途使用问题，街道已对项目资金进行调账，今后将严格按照项目资金用途使用资金。

　　（3）工程项目管理方面。一是金东街道个别建设项目未按建设期限完成等问题，街道将严格落实建设单位主体责任，督促项目施工方严格按照批复的工期开展工程建设，确保工程在规定期限内完工。二是鮀江街道8个工程投标人未缴投标保证金问题，街道今后将加强竞投管理，要求招投标代理公司按规定做好投标人投标保证金工作。三是鮀江街道部分项目未执行政府采购问题，街道将严格执行《中华人民共和国政府采购法》及相关政府采购要求，切实做到应采尽采。四是鮀江街道未按规定送财政结算审核问题，街道将严格规范工程项目结算审核流程，按规定送财政审核。五是鮀江街道部分工程项目存在总监理工程师同时担任多个项目的总监理工程师、部分监理合同未约定监理工作服务期限等问题，街道将加强建设工程监理管理，第一时间和监理单位核实总监理工程师负责的相关项目。

　　（4）资产管理方面。一是金东街道34处不动产未入账，部分房产修缮后未及时更新资产价值问题，街道通过将不动产按归属地划分，交由各属地社区进行使用管理，加强监督，并于2022年5月31日将金凤社区残疾人康园中心、金誉社区党群服务中心修缮后增加的价值更新入账。二是鮀江街道公务用车使用管理不规范问题，街道将按实登记公务用车出行信息及车辆维护保养记录，切实做好公务用车的使用管理。

　　（5）内部控制管理方面。一是金东街道慈善会未建账核算，基层社会组织联合会未及时变更登记问题，慈善会已建账核算，基层社会组织联合会已完成变更登记。二是鮀江街道2020年发放奖励性绩效工资超核定总量1.23万元问题，鮀江街道已清理收回奖励性绩效1.23万元，今后将严格按审核总量发放奖励绩效工资。

　　（6）工会经费使用管理方面。鮀江街道未按规定收取工会会员费和拨缴工会经费，工会节日慰问品支出总额超过规定比例问题，鮀江街道自2022年下半年起重新核算街道工会会员缴纳基数，规范开支工会节日慰问品经费，严格控制节日慰问品全年支出金额。

　　（二）重大政策措施落实跟踪审计整改情况

　　应整改问题6个，已整改到位6个，已整改金额204.71万元。

　　1.部分纳入年初预算的区级配套资金没有纳入直达资金监控系统问题，区财政局已加强直达资金管理，强化直达资金全过程监管，逐步将纳入年初预算的区级配套资金纳入直达资金监控系统。

　　2.部分直达资金下达、支付未能及时纳入直达资金监控系统。区财政已加强预算管理一体化系统与监控系统的数据对接，及时将指标信息、支付信息导入监控系统，确保相关数据同步一致、准确完整。

　　3.未及时下达省财政第二批卫生健康事业发展性支出项目资金问题，2022年区财政局已提出资金分配方案，及时下达直达资金。

　　4.部分直达资金支出进度较慢问题，2021年中小学校舍维修保障长效机制市级补助资金已全部支出。  

　　5.部分直达资金未能直接支付到最终收款人问题，2022年3月起区财政局将资金细化至相关用款学校，落实资金到人到户。

　　6.超范围列支直达资金问题，涉及学校已规范资金支出。

　　（三）重点民生和重大投资项目审计整改情况

　　应整改问题20个，已整改到位20个，已整改金额603.19万元。

　　  1.区2020年老旧小区改造工程

　　一是老旧小区改造项目尚未完成竣工结算问题，金平区2020年度老旧小区改造项目一期已完成竣工结算编制工作，并送区财政部门进行审核。二是区住建局没有根据实际工程进度，将项目资金7000万元提前拨付至区投资项目代建中心监管账户问题，该项资金已按工程进度完成支付。三是工人工资专户管理不规范问题，区2020年度老旧小区改造项目二期开工前已开设工资专户，并将工资款项单独拨至工资专户。四是监管账户存款利息3.38万元未及时上缴财政问题，上述资金已于2022年4月20日上缴财政。

　　2.东厦运动场改造项目

　　（1）工程管理不规范。一是设计单位13次工地例会均未出席，设计负责人没有参加竣工验收问题，区教育局将督促相关工作人员严格按照合同条款落实执行，并发函至设计单位落实整改。二是设计、建设单位没有对施工图设计文件会审进行确认问题，相关单位已对施工图设计文件会审进行确认。三是个别监理人员不符合资质问题，区教育局已发函至监理单位，根据合同条款约定对监理单位予以结算监理费2%的处罚，监理单位已由总监牵头对不符合资质的监理人员签名的文件进行梳理核对，完善监理资料手续。四是乔木迁移服务项目发票税率与合同约定税率不一致问题，区教育局已按照财政审核结算金额支付价款。五是主体工程结算不及时问题，该项目已于2022年1月25日完成结算审核。

　　（2）工程程序倒置。一是概算书时间滞后于概算审核报告时间问题，区教育局组织学习有关法规，今后工作将在确保质量安全前提下加快项目进度。二是签订可行性研究报告合同时间滞后于完成可行性研究报告时间等问题，区教育局对经办人员进行批评教育，组织学习相关规章制度，今后将对采购工作和合同管理加强监督。

　　（3）项目部分会计核算不规范。一是部分支出未通过“在建工程”科目核算问题，区教育局已在2021年6月份对该笔支出进行账务调整，通过“在建工程”科目进行核算。二是部分支出没有在支付价款时及时确认项目账面价值问题，区教育局已将该笔支出通过“在建工程”核算。三是部分支出未按照具体项目进行科目明细核算问题，区教育局已对2020年、2021年涉及“在建工程”科目根据具体的支出项目进行明细核算。四是会计核算不及时问题，区教育局已加快工程项目会计核算进度，使会计信息和工程进度保持一致。

　　（4）消防设施存在隐患问题，施工单位已完成整改。

　　3.2021年区本级社会保险基金

　　（1）区财政局未将2021年区委托省城乡养老保险基金运营投资收益按权责发生制进行核算问题，区财政局已按权责发生制将其确认为2021年收入中的委托投资收益。

　　（2）部分服刑、已死亡人员不符合规定领取养老保险定期待遇问题，涉及人数6人，金额8.94万元，上述不符合规定领取的资金已全部追回。

　　（四）国有企业审计整改情况

　　应整改问题8个，已整改到位8个，已整改金额1705.05万元。

　　1.收入方面。一是金财公司及其全资子公司金源置业公司2018年至2020年期间的利息收入116.22万元未按规定上缴财政问题，金财公司已将上述利息收入全额上缴财政。二是金财公司租金收入中228.4万元没有及时结转收入问题，金财公司已将228.4万元上缴区财政。三是现金收入52.59万元没有按规定开具发票纳税问题，金财公司已按规定完成整改·。四是不合规收取租户资产修缮备用金20.5万元问题，金财公司已按规定完成整改，今后不再违规收取租户资产修缮备用金。五是以预付的方式向区财政上缴租金收入问题，金财公司已作调账处理。

　　2.支出方面。一是金源置业公司违规发放补贴问题，金源置业公司已收回补贴款1.2万元。二是金源置业公司2018至2020年在黑臭水体整治项目资金中列支金财公司日常费用问题，金财公司已将管理费用和人员津贴25.15万元划归金源置业公司。

　　3.账务方面。会计账务处理不规范问题，金财公司已于2021年12月作调账处理。

　　三、部分问题未整改到位的原因及下一步工作措施

　　从整改情况看，审计工作报告所反映的问题大部分已得到纠正，整改取得较好成果，但仍有部分问题尚未整改到位。主要原因分析如下：一是有些问题受限于地方政府财力薄弱，需逐步筹措资金持续推进解决，如暂付款消化进度慢、新增挂账；存量资金规模较大；部分教育经费拨付不到位情况。二是部分项目尚在建设，未达到资金支付条件，导致部分专项资金使用效率低或未能形成实物工作量，如部分保障性安居工程资金未形成实际支出；基本公共卫生服务资金使用率低；债券资金使用不及时。三是有些问题由于历史遗留且情况复杂，需要时间进行梳理或多方合力才能整改，如个别单位持有债权未及时兑换；违法用地整改不到位。

　　对需持续整改的问题，我们将进一步强化审计监督：

　　（一）强化整改落实。对已整改问题，将组织整改“回头看”，防止问题反弹；对未整改到位问题，加大力度督促责任单位按计划完成整改。

　　（二）压实各方责任。要强化被审计单位审计整改主体责任，严格落实整改要求，确保整改结果真实完整合规；强化主管部门管理责任，进一步加强对主管领域审计整改工作的监督管理，主动指导督促被审计单位开展整改。

　　（三）强化系统观念。坚持源头治理，对审计指出的问题认真反思、举一反三，把整改问题和完善制度、强化管理结合起来。

　　主任、各位副主任、各位委员：

　　我们将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，坚决落实党中央、国务院对审计工作的部署要求，自觉接受区人大常委会监督和指导，依法全面履行审计监督职责，为开创金平高质量发展新局面贡献审计力量。

　　以上报告，请予审议。