金平区人民政府关于2023年度金平区本级预算

执行和其他财政收支审计查出问题整改情况

的报告

2025年6月

金平区审计局 李煜铠

主任、各位副主任、各位委员：

受区人民政府委托，我向区人大常委会报告2023年度金平区本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况，请予审议。

2024年9月，区五届人大常委会第二十五次会议听取了《关于2023年度金平区本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》（以下简称《审计工作报告》），并提出审议意见。区委、区政府高度重视审计整改工作，责成有关部门和单位落实责任，切实整改，全面落实区人大常委会审议意见。现将2023年度金平区本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况报告如下：

一、2023年度审计整改工作部署和成效

审计整改结果表明，在区委、区政府的正确领导下，各部门单位坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实习近平总书记关于审计整改工作的重要指示批示精神，严格执行区五届人大常委会第二十五次会议有关审议意见，2023年度审计查出问题整改工作取得扎实成效。

一是加强领导，规范有序推进整改。区委、区政府高度重视审计查出问题整改，深入贯彻习近平总书记关于审计整改工作的重要批示指示精神，把做好审计整改作为一项重要的政治任务来抓。区委审计委员会会议专门对审计整改工作进行研究部署；区政府多次召开政府常务会议、专题工作会议研究审计整改落实工作；区主要领导多次对审计整改工作作出批示，有力推动审计查出问题整改工作取得实效。

二是压实责任，着力提升整改成效。各部门单位认真落实整改主体责任，主要负责人切实履行第一责任人职责，对审计查出问题组织研究会商、制定责任清单、落实整改措施；相关主管部门切实履行整改督促责任，加强部门间整改协调合力，推动整改要求逐项得以落实；区审计局切实履行审计整改督促责任，对被审计单位的审计整改情况开展定期督促检查，就问题整改存在的堵点、难点，共同研究解决途径和措施，助力审计问题高效整改。

三是齐抓共管，促进整改贯通协同。区委、区政府加大对重点问题整改的督办力度和跟踪检查，将审计整改纳入法治政府、部门绩效考核指标以及政府督查督办事项，推进整改责任落实；强化协调联动，健全被审计单位整改、政府主导、人大监督、主管部门监管、审计跟踪督促、纪检监察和巡视巡察协同的审计整改工作机制，合力推动审计整改落实到位。

二、审计查出问题整改情况

截至2025年4月底，《审计工作报告》反映的135个问题中，已整改完成117个，占比86.67%；正在逐步推进整改18个，占比13.33%。审计已整改问题金额29288.90万元，其中：已上交财政861.86万元，归还原渠道资金750.34万元，调账处理14649.08万元，促进资金拨付到位13027.62万元，有关部门单位制定完善规章制度12项，一体推动揭示问题、规范管理、促进改革。

（一）财政管理审计问题整改情况

   应整改问题63个，已完成整改52个，整改金额23686.33万元，完善制度2项。

1、区本级财政管理审计整改情况

（1）预算编制方面。一是预算编制的准确性和科学性有待提高问题，区财政已按照量入为出、收支平衡的原则，综合考虑区年中经济运行、清理盘活国有资源资产等因素科学测算，提高预算编制科学性和准确性。二是区本级财政代编预算资金未及时分解下达问题，区财政已将涉及的11个项目资金分配下达。

（2）预算下达和执行方面。一是上级转移支付资金52839.08万元未及时下达问题，截至2025年4月底，区财政已将涉及的126项资金分解下达。二是“百千万工程”资金支付率低，涉及资金21587.71万元问题，截至2025年4月底，已新增支付4589.46万元。三是暂付款消化进度慢问题，截至2025年4月底，区财政共消化2018年以前年度挂账40992万元。四是非税收入未上缴问题，金财公司已将租金收入657.68万元上缴财政。五是非税收入执收监管不到位，存在应收未收账款108.84万元问题，区财政局已加强监管督促，截至2025年4月底已收回32.37万元，尚有6笔76.47万元已申请法院强制执行。六是部分国库支付款未及时与银行清算问题，区财政已严格规范资金支付和清算管理，按规定及时与银行清算。

（3）“三保”资金使用管理方面。一是中央、省级义教经费3782.86万元未及时拨付问题，截至2025年4月底已新增支出1069.07万元。二是义务兵家庭优待金1184.15万元未及时发放问题，已于2025年4月全部支付。

（4）债券资金管理方面。一是新增专项债券资金7993.59万元未及时形成工作量问题，截至2025年4月底已新增支付5556.54万元。二是部分资产会计核算不规范问题，相关单位已进行账务调整。三是地方政府债券到期利息17378.47万元未偿还问题，已于2024年9月偿还完毕。

（5）存量资金管理方面。一是区国库存款余额低于存量资金规模问题，区财政通过加强资金统筹，合理调度库款资金，在优先确保“三保”支出的前提下，加快2023年存量资金拨付进度。二是预算稳定调节基金规模较大，占本级一般公共预算支出超过5%问题，区财政已在2024年预算编制中将预算稳定调节基金结余调入用于安排本级预算项目。

2、部门财政资金管理审计整改情况

（1）重大经济事项决策方面。5个单位重大经济事项决策制度执行不到位，存在部分重大经济事项及大额资金支出事项未经集体研究讨论问题，1个单位修订完善了“三重一大”事项集体决策制度，相关单位将严格落实“三重一大”决策制度，确保执行到位。

（2）财政财务管理方面。一是4个单位存量资金566.04万元未及时清理盘活问题，截至2025年4月底相关单位已清理盘活140.52万元。二是2个单位48.66万元非税收入未及时上缴财政问题，截至2025年4月底相关单位已上缴财政1.69万元。三是1个单位抚恤优待金377.51万元未及时发放问题，已于2025年4月全部发放。四是2个单位资金使用管理不规范，存在省级专项资金未直接拨付至企业、坐支现金等问题，相关单位已加强管理，严格按规定执行项目资金拨付流程，并规范现金收支管理，严禁大额现金支出。五是1个单位向辖区内企业、商铺收取管理服务费8.54万元问题，该单位已要求属下社区落实整改，严令禁止以街道、社区名义向辖区内企业、商铺收取管理服务费。六是1个单位银行账户未纳入单位账套中核算问题，该单位已将该账户登记入账，统一纳入会计核算。七是1个单位往来科目长期挂账未及时清算问题，涉及金额1183.8万元，该单位已通过调账、归还原渠道等方式完成长期挂账款项清理。八是1个单位部分政府采购支出未列入政府采购预算问题，该单位已根据实际需求科学编制政府采购预算。九是1个单位公务用车运行费用1.76万元未列入“三公”经费，该单位已加强财务培训，强化公车运行维护费管理与核算。

（3）工程和服务项目管理方面。一是3个单位工程存在未按规定进行政府采购、采购评分条件设置不合理等问题，相关单位将加强工程项目管理，规范工程程序，严格执行政府采购，并加强对承包单位资质以及工程资料等审查。二是1个单位未预留工程保证金、1个单位以现金形式收取投标保证金问题，相关单位将加强工程保证金、投标保证金的管理和监督，按程序预留、收取保证金。三是2个单位工程款38.54万元未及时支付问题，相关款项已全部完成支付。四是1个单位工程预算编制不规范、未及时结算审核问题，涉及项目已送区财政局进行结算审核。

（4）资产管理方面。一是3个单位部分资产未登记入账、未做到“一物一卡”问题，涉及金额5524.05万元，相关单位已将全部资产登记入账，完善资产台账、卡片，进一步规范资产管理。二是5个单位未对固定资产进行清查盘点问题，相关单位已对资产进行全面清查盘点，并加强资产日常管理工作，做好资产建账、核算和登记工作。三是1个单位受赠财产管理不到位，未将受赠资产进行登记造册问题，该单位已补充制定相关管理制度，向主管部门报备受赠资产。四是1个单位未办理资产调拨手续问题，涉及资产17.73万元，该单位已办理调拨手续，并与相关部门做好资产交接和财务核算工作。五是1个单位被拖欠租金16.27万元问题，该单位要求相关企业分期偿还所拖欠场地设施投资折旧费，同时将部分房产收归街道进行统一管理，按照新签订合同履行协议。

（5）对下属单位监管方面。1个部门对下属单位监管不到位，下属单位存在账面虚列支出、工程服务项目多计税费、原始凭证不完整等问题，该部门已加强对下属单位经济业务和财务管理的监管和指导，督促规范核算项目资金，规范开展会计核算等基础性工作，如实反映专项资金收支情况。

（二）重大投资项目和重点民生资金审计问题整改情况

应整改问题59个，已完成整改54个，整改金额4664.39万元，完善制度10项。

1、汕头市第四中学长平校区新建教学楼项目专项审计整改情况

（1）基本建设程序执行方面。一是工程设计变更增加造价611.06万元未及时报投资审批部门、财政部门备案问题，区教育局、区代建中心将督促施工单位尽快报送设计变更资料并做好审核、报批工作。二是水土保持方案、环境影响评价文件未经批准先行开工问题，区教育局已按照合同对咨询服务公司处予罚金，在结算中予以扣除并督促建设单位严格按照合同规定履职尽责。三是未办理城镇污水排放手续问题，第四中学已按规定办理城镇污水排入排水管网相关手续。

（2）招标、采购管理方面。一是工程设计未按规定进行公开招标问题，区教育局将严格把关采购文件内容，按规定做好工程相关服务采购工作。二是部分前期咨询费用计算错误，多计合同价9.74万元问题，区教育局将按照合同约定的计费标准在结算款中抵扣。三是部分招标文件存在使用已废止规范性文件作为评分条件、设置不合理条件限制潜在供应商等问题，区教育局、区代建中心已要求代理机构作出解释，并将加强对招标文件的审核把关，避免设置不合理条件限制潜在供应商。四是部分采购程序不规范，存在采购人代表未作为评审小组成员参与评审、施工招标文件未明确可分包履行的具体内容及金额等问题，区教育局、区代建中心、市第四中学将在今后的工程项目中严格把控招标文件的完整性及合格性，切实依法履行采购人和采购人代表的相关职责、权利和义务。

（3）财务管理方面。一是重复确认项目资产导致资产账面虚增问题，涉及金额3385.13万元，区教育局已按会计制度的有关规定进行账务处理。二是配套设备299.42万元未及时登记入账问题，第四中学已将资产补登记入账，做好资产管理工作。

2、区第二人民医院和区妇幼保健院财务收支审计整改情况

（1）医疗业务管理方面。一是部分医疗服务项目存在多收费、超标准收费、串换收费和过度检查，涉及多收费金额149.80万元问题，区第二人民医院和区妇幼保健院公示后已退回市医保中心14.49万元，上缴区财政127.94万元。二是耗材管理信息系统不完善导致多收取医用耗材费用10.40万元、账实不符等问题，区第二人民医院公示后已将10.40万元上缴财政；区妇幼保健院制定《医用耗材采购及管理制度》，新增医院物资三级库信息系统，确保医用耗材进销存用有迹可循。三是药品管理不规范，存在部分药品盘点数与结存数不一致等问题，区第二人民医院和区妇幼保健院已加强药品信息系统动态管理工作，定期清查盘点药品，及时处理药品盘盈、盘亏。四是部分服务工作量统计不实问题，涉及多统计金额0.79万元，区第二人民医院将加强对基本公卫服务的结算管理，对工作量重新统计、调账。

（2）内部控制管理方面。一是重大经济事项制度执行不到位，未对大额度资金的具体额度作出规定，部分重大经济事项未经领导班子集体研究决定问题，区第二人民医院已修订《“三重一大”事项集体决策制度》，明确大额资金的使用额度。二是绩效分配改革方案未向报主管部门备案问题，区第二人民医院和区妇幼保健院已将新一年度绩效工资分配方案报区卫健局备案。三是未按规定冲销坏账准备问题，区第二人民医院已补计提坏账准备。

（3）采购管理方面。一是部分项目未按规定进行政府采购问题，涉及金额46.32万元，区第二人民医院和区妇幼保健院将强化政府采购工作的管理，严格执行政府采购有关规定。二是政府采购程序倒置，未及时发布公告成交结果等问题，区第二人民医院已修订《货物类工程类及服务类采购制度》、《计算机及相关设备耗材管理制度》等4份制度，加强管理。

（4）财务管理方面。一是部分资产账实不符、未及时入账等问题，区第二人民医院和区妇幼保健院已对资产补登记入账、进行账务调整。二是个别财政项目资金闲置问题，涉及金额200万元，区妇幼保健院将督促工程进展，按进度支付项目资金，进一步提高资金效益。三是应收账款191.71万元未在账上反映问题，区第二人民医院已进行账务调整。四是部分往来款110.28万元长期挂账未清理问题，区第二人民医院全面清查长期挂账款，对坏账部分下来将按程序报卫健局、财政局审批后，进行坏账冲销。五是部分支出管理不规范，存在未取得合法票据、未按规定使用公务卡等问题，区第二人民医院已修订《内部控制管理制度》及《财务管理制度》，加强医院财务及内控管理，严控现金结算。

（5）妇幼保健院改扩建工程项目管理方面。一是工程项目推进缓慢，截至2023年底尚未完成竣工验收问题，医院将督促施工单位认真履约、制定工期，在确保安全和质量的前提下加快施工进度。二是工程项目预算编制滞后问题，医院已完成工程预算编制并报区财政审核。三是未将工人工资拨付至工人工资专户问题，医院今后将按照规定完善合同条款，将工人工资直接拨付至工资专户，保障工人权益。四是部分医疗设备闲置问题，医院已督促供货方完成医疗设备安装工作并将设施投入使用。

（三）重大政策跟踪审计整改情况

区民办义务教育政策跟踪审计查出应整改问题13个，已完成整改11个，整改金额938.18万元。

1、财政补助资金、专项资金管理使用方面。一是生均公用经费补助资金、教育发展类资金979.83万元未及时拨付问题，截至2025年4月底区财政已新增拨付4.36万元。二是7所学校财政补助资金超范围开支、开支未取得合法票据、存在“以领代报”等问题，区教育局已督促相关学校规范财务管理并调整账务，进一步规范会计核算，严格按规定开支公用补助资金。三是1所学校从公用经费计提租金、职工教育经费未实际支出问题，学校已预付租金130万元，并调整相关账务。

2、教育收费管理方面。一是1所学校未将学杂费收入直接缴入学校备案的银行账户问题，该学校自2024年起已将学杂费收入存入学校公户。二是6所学校存在坐支以现金收取的学杂费；1所学校收费收入未及时入账问题，相关学校自2024年起已将收费收入全部缴入备案的银行账户，按规定使用现金，收费收入及时入账。三是9所学校向学生收取学费、住宿费等费用未开具合法合规票据问题，相关学校自2024年起对收费项目已开具合法合规票据。

3、办学管理、经费使用方面。一是2所学校举办者通过向学校收取借款利息、土地租金间接分配办学收益问题，相关学校已按银行同期利率调低借款利息，并根据土地租赁评估报告重新计算租金，退回多收取的租金285.31万元；1所学校部分办学经费以风险金、应急资金转存举办者账户问题，该学校已将400万元资金全部收回。二是1所学校部分交易未取得合法票据入账、未附明细清单问题，该学校将严格按照会计制度取得合法票据入账。三是4所学校存在支付与学校业务无关的管理费用、借款及利息1852.64万元问题，学校已收回相关款项，将严格开支，按规定依法管理和使用学校资产及办学积累。四是2所学校存在办学用地产权关系未理清，学校法人财产权落实不到位问题，相关学校已向土地房产管理部门申请办理变更手续，积极推进土地过户事宜。

三、部分问题未整改到位的原因及下一步工作措施

从整改情况看，审计工作报告所反映的问题大部分已得到纠正，整改取得较好成果，但仍有部分问题尚未整改到位，主要存在以下两个方面困难：一是财政收支矛盾较为突出，财政运转困难，导致部分项目资金未能及时拨付。二是部分工程问题涉及建设进度及报批等环节，需要积极推进工程进度、加强各方沟通，逐步推进解决。

下一步，我们将继续推动被审计单位对照问题抓紧抓实整改，以高质量整改推动高质量发展：

（一）突出全面整改，持续强化政治担当。各部门和单位自觉担负起审计整改的政治责任，主要负责人认真履行审计整改第一责任人职责，自觉扛起审计整改的政治责任和行动自觉，压紧压实主体责任，不打折扣、不搞变通，确保问题整改到位。

（二）强化督查问效，推动问题全面整改。对尚未完成整改的问题，要压实责任链条，强化被审计单位的整改主体责任、压实主管部门的监督管理责任、强化审计部门的督促检查责任，加强整改成果运用和追责问责，将整改结果纳入年度绩效目标考核内容。对需要逐步解决的问题，加强督查评估和跟踪问效，确保整改任务全面完成。

（三）坚持举一反三，持续完善长效机制。坚持以小见大，从个别问题中发现共性问题，进一步补齐制度缺失，堵塞制度漏洞，各主管部门深挖问题根源，建章立制，努力形成管根本、管长远的制度体系。要以落实审计整改为契机，突出成果转化，把审计整改成果转化为经济发展的强大动力，以审计整改实效助推全区经济高质量发展。

主任、各位副主任、各位委员：

我们将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，坚决落实党中央、国务院关于审计整改工作决策部署，认真落实区委、区政府对审计整改工作的要求，自觉接受区人大常委会的监督和指导，依法全面履行审计监督职责，切实做好审计“下半篇文章”，举一反三、标本兼治，为金平经济社会高质量发展作出更大贡献。

以上报告，请予审议。